借:長期股權投資-B公司(投資成本)33000。
貸款:銀行存款33000元。
(2)甲公司在購買日應確認的商譽= 33，000-40，000 * 80% = 65，438+00萬元。
(3)2009年調整分錄:
B公司2009年實現凈利潤4000萬元。
借:長期股權投資(4000*80%)3200。
貸款:投資收益3200
2009年宣布派發2008年度現金紅利10萬元。
借:投資收益800
貸:長期股權投資800
可供出售金融資產公允價值變動計入當期資本公積的金額為300萬元(扣除所得稅影響後)。
借:長期股權投資240
貸:其他綜合收益240
2009年6月5438+2月31日權益法調整的長期股權投資賬面余額。
= 33000+3200-800+240 = 35640萬元
2009年抵銷分錄:
1.投資業務貸款:股本3萬元。
資本儲備2000
其他綜合收益300
盈余公積1200
利潤分配-年末未分配利潤7200+4000-400-1000=9800。
商譽1000
貸:長期股權投資35640
少數股東權益8660
借:投資收益3200
少數股東損益800
利潤分配-年初未分配利潤7200
貸:未分配利潤-本年提取盈余公積400。
今年利潤分配是1000。
利潤分配-年末未分配利潤9800
2.內部銷售業務
借:主營業務收入8000元。
貸款:主營業務成本8000元。
借方:主營業務成本1000 ((8000-6000)*50%)。
貸方:庫存1000
借方:存貨-存貨跌價準備400 (8000*50%-3600)
貸:資產減值損失400
借方:遞延所得稅資產150
貸項:所得稅費用150
3.內部交流
借方:應付賬款6000
貸:應收賬款6000
4.無形資產的內部購買和出售