財政部發布的《財政總預算會計制度》(財預[1997]287號)；
第五十六條會計科目使用說明
科目101；
國庫存款:本科目核算各級國庫用於壹般預算核算的預算資金(包括壹般預算和基金預算)的存款。
科目102；
其他財政存款:本科目核算除“國庫存款”科目以外的所有財政存款。包括財政周轉金、鄉(鎮)財政無國庫在專業銀行的預算資金存款、財政部指定在專業銀行的部分專項資金存款。
擴展數據
財政存款
1，金融因素對流動性的影響增強；
央行2017年第四季度貨幣政策執行報告顯示，2017年，外匯因素對銀行體系流動性的影響逐漸消退，金融機構存款準備金需求相對減弱，銀行體系中長期流動性壓力緩解，但金融因素對流動性的影響增強， 主要是因為下半年國庫資金余額繼續上升，財政收支時滯進壹步拉長，放大了流動性供求的季節性。
2.中央銀行資產負債表中“政府存款”與金融機構人民幣信貸資產負債表的比較：
根據傅敏傑的文章《中國的政府存款:直徑、規模和宏觀政策含義》，政府存款有兩種形式。第壹種是從政府收入劃入中央銀行賬戶到中央銀行賬戶下撥到使用機構的過程中形成的財政存款，我們稱之為第壹類政府存款；第二種是除財政存款或廣義政府收入以外的政府收入，要麽是自收自支，不進入國庫管理，要麽是從中央銀行賬戶轉出後，在各種機構賬戶中延遲使用的財政資金。我們稱之為第二種政府存款，特點是不在國庫。考慮到所有資金都有機會成本，政府收入在國庫和機構賬戶停留的時間越短，說明政府整體的現金管理能力越強，金融體系的精細化運作程度越高。
3.財政存款變動的特點及原因；
①財政存款變化的特征；
②財政存款變動的原因分析；
4.財政存款對流動性的影響；
①影響儲備貨幣；
(二)影響貨幣供應量；
③增加貨幣政策調控的難度；
5、央行的應對措施；
2018年，為了應對財政存款的變化，央行推出了兩個月逆回購和臨時準備金安排(CRA)，彌補財政存款波動帶來的短期流動性缺口，同時彌補銀行體系的長期流動性缺口，以保證央行流動性投放的節奏與財政存款的變化基本壹致。同時，加強預調微調和市場溝通，通過多種方式向市場解釋流動性影響因素和央行操作意圖，增強央行公信力和市場互信。
資料參考Zhihu作者:nese。