1.應付賬款的借方余額是預付款。財務人員首先要檢查供應商是否已經發貨，並督促供應商財務開具發票。
第二，根據不同的結果做不同的賬務處理。
1，材料驗收入庫，無發票賬務處理:
借:原材料-XX物料
貸款:應付賬款-預計應付賬款- XX公司
2.材料驗收入庫後，收到供應商提供的發票後，先核銷預計入庫的材料，再進行完整的賬務處理:
借方:應付賬款-預計應付賬款-XX公司
貸款:原材料-XX材料
借:原材料-XX物料
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸:應付賬款-XX公司
三、超過五年不處理的，只能作為壞賬處理。
借方:管理費-壞賬損失
貸:應付賬款-XX公司
每月結賬前，財務人員必須核對明細賬。如果賬號被暫停三個月以上，他們壹定要和相關人員確認，及時處理。妳不能只做記賬員，做完憑證就報告，這是不對的。只有對數據進行檢查、監督、監控，才能達到管理的目的。
應付賬款的借方表示多付，應該屬於預付款項的範疇。如果真的多付了或者預付款無法收回，請企業負責人批準營業外支出轉賬。如果因為對方沒有提供發票而無法轉賬費用成本賬，就要督促對方公司提供發票。
擴展數據:
壹、本科目核算企業銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。
企業(保險)根據原保險合同預定向被保險人收取的保費，可以設置為1122應收保費科目，按照被保險人進行明細核算。
企業應收手續費及傭金(財務)可改為“1124應收手續費及傭金”科目，按債務人進行明細核算。
不包括非經營活動產生的各類應收款。由於銷售商品、提供服務等。，合同以延期方式收款或吸引價款，實質上是融資，在“長期應收款”科目核算。
二、本科目可按債務人進行明細核算。
3.企業發生的應收賬款，應按應收金額借記本科目，按確認的營業收入貸記“主營業務收入”、“手續費及傭金收入”、“保費收入”等科目。收回應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。涉及增值稅銷項稅的，也要相應處理。
采購代理支付的包裝費和雜費，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收回待攤費用時作相反的分錄。
參考來源；百度百科-應收賬款