待抵扣進項稅抵扣時如何做會計分錄

“待抵扣進項稅額”明細科目核算壹般納稅人取得增值稅抵扣憑證並經稅務機關認證，允許在以後按照現行增值稅制度從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括:根據現行增值稅制度，允許從未來期間的銷項稅額中抵扣進項稅額；實施納稅輔導期管理的壹般納稅人未進行過鉤稽比對的增值稅抵扣憑證上註明或計算的進項稅額。由“待抵扣進項稅額”轉入“進項稅額”，當本期實際可抵扣進項稅額時，作如下分錄:

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)，

貸:應交稅費-待抵扣進項稅額。