壹、企業所得稅年度納稅申報表
企業所得稅年度納稅申報表由封面、填報表單、37張申報表(1張主表和36張附表)組成。按申報表功能，可以歸並成8種類型，分別是基礎信息表、主表、財務信息表類、納稅調整表類、彌補以前年度虧損表、稅收優惠表類、境外所得表類、匯總納稅表類。 壹般情況下，企業只需要填報主表及財務信息表類。當納稅人會計處理與稅法規定不壹致產生差異，需進行納稅調整，則填寫納稅調整表類;當納稅人發生虧損及彌補以前年度虧損時，則填報彌補以前年度虧損表;當納稅人享受稅收優惠政策，則填報稅收優惠表類。其它信息的填列，以此類推。 總的來看，企業所得稅年度納稅申報表是壹套“樹形”報表系統(如圖示)。主表中的對應欄次由壹張或多張附表匯總計算出，只要掌握了主附表之間的勾稽關系，就可以輕松填報了。二、企業所得稅年度納稅申報表填列
(壹)基礎信息表的填列 年度納稅申報表的填列要從基礎信息表入手，該表集成了各張附表的基礎信息。納稅人在進行企業所得稅年度納稅申報時，要把基本經營情況、有關涉稅事項情況等填列到《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》中。納稅人完成基礎信息表的填列後，按照企業涉稅業務選擇需要填報的表單，就可以確定應填列附表數量了。(二)申報表主表、附表的填列
主表:
企業所得稅年度納稅申報表主表(A100000《中華人民***和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》)是整套報表的核心，它包括了利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算三個部分。通過主表，可以直觀獲取企業所得稅的計算過程，除個別行次需要填寫之外，主表的多個行次都通過附表或者表間邏輯關系計算得出。 1、主表“利潤總額計算”1-13行數據來源於財務信息表類; 2、主表“應納稅所得額計算”14-23行數據來源於納稅調整表類 +彌補虧損表+稅收優惠表類(3張2級附表);3、主表“應納稅額計算”24-36行 數據來源於稅收優惠表類(2張2級附表)+其他(含境外所得表類、匯總納稅表類)。
附表:
1、財務信息表類 財務信息表類包含了收入、成本、費用明細表。對壹般企業而言，收入、成本、費用明細表是納稅申報的必填表，也是企業進行納稅調整的主要數據來源。由於企業行業不同，所適用的財務會計制度也有所不同，納稅人可以按照以下三種適應不同會計制度的收入、支出明細表選填以下6張2級附表。 (1)A101010《壹般企業收入明細表》 (2)A102010《壹般企業成本支出明細表》 (3)A101020《金融企業收入明細表》 (4)A102020《金融企業支出明細表》 (5)A103000《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》 (6)A104000《期間費用明細表》★我提醒★
A.《期間費用明細表》(A104000)的填報應確保銷售費用、管理費用、財務費用的填報金額來源於企業會計報表。 B.《期間費用明細表》(A104000)不適用事業單位、民間非營利組織納稅人。 C.為切實減輕小型微利企業納稅申報負擔，《國家稅務總局關於簡化小型微利企業所得稅年度納稅申報有關措施的公告》(國家稅務總局公告2018年第58號)中規定，實行查賬征收企業所得稅的小型微利企業免於填報上述財務信息表，相關數據應當在主表中直接填寫。 2、納稅調整表類 根據《企業所得稅法》第二十壹條規定，在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不壹致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。產生稅會差異時應填報納稅調整表類，其中包含了1張2級附表和12張3級附表。企業在調整稅會差異時應先從2級附表A105000《納稅調整項目明細表》入手，按照填表說明選填所對應的3級附表。 A105000《納稅調整項目明細表》 1A105010《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》 2A105020《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》 3A105030《投資收益納稅調整明細表》 4A105040《專項用途財政性資金納稅調整明細表》 5A105050《職工薪酬支出及納稅調整明細表》 6A105060《廣告費和業務宣傳費等跨年度納稅調整明細表》 7A105070《捐贈支出及納稅調整明細表》 8A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》 9A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》 10A105100《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》 11A105110《政策性搬遷納稅調整明細表》 12A105120《貸款損失準備金及納稅調整明細表》 3、彌補以前年度虧損表 納稅人彌補以前年度虧損時，應按照“先到期虧損先彌補、同時到期虧損先發生的先彌補”的處理原則填報A106000《企業所得稅彌補虧損明細表》。 4、稅收優惠表類 當納稅人根據稅法及相關稅收政策規定享受企業所得稅優惠政策時，需按照實際發生業務選填以下5張2級附表。其中，當企業享受符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠，研發費用加計扣除優惠，高新技術企業優惠，軟件、集成電路企業優惠時則需要填報對應的3級附表。 (1)A107010《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》 1A107011《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》 2A107012《研發費用加計扣除優惠明細表》 (2)A107020《所得減免優惠明細表》 (3)A107030《抵扣應納稅所得額明細表》 (4)A107040《減免所得稅優惠明細表》 1A107041《高新技術企業優惠情況及明細表》 2A107042《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》 (5)A107050《稅額抵免優惠明細表》 5、其他表類 (1)境外所得表類 根據《企業所得稅法》第三條規定，居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。企業需按照實際發生業務填報2級附表A108000《境外所得稅收抵免明細表》，按照填表說明選填所對應的3級附表。 A108000《境外所得稅收抵免明細表》 1A108010《境外所得納稅調整後所得明細表》 2A108020《境外分支機構彌補虧損明細表》 3A108030《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》 (2)匯總納稅表類 居民企業在中國境內跨地區(指跨省、省內跨區)設立不具有法人資格分支機構的，該居民企業為跨地區經營匯總納稅企業，應當匯總計算並繳納企業所得稅。企業需按照實際發生業務填報以下2級附表和3級附表。 A109000《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》 1A109010《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》★我提醒★
企業所得稅年度納稅申報表有了新變化，大家要關註相關文件內容，掌握最新的申報表內容! 相關政策文件: 國家稅務總局關於修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告 關於《國家稅務總局關於修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告》的解讀 以上就是A類企業所得稅年度納稅申報表的攻略內容，妳get到了嗎?