貨幣資金是企業流動性和動態性最強的資產，同時盈利能力最低，或者說幾乎沒有收益。擁有量過多或過少都會對企業的生產經營產生不利影響。
企業經營過程引起貨幣資金變動的主要原因有:
(1)銷售規模變化。銷售產品或提供勞務是企業獲取貨幣資金的主要方式。當銷售規模發生變化時，貨幣資金量必然會發生相應的變化。也就是說，當企業的主營業務收入和其他業務收入發生變化時，貨幣資金必然會發生變化，它們是直接相關的。
(2)公司信貸政策的變化。所謂信用政策，又稱應收賬款政策，是指企業對應收賬款的態度。壹般來說就是實現銷售時是否允許客戶賒銷，賒銷比例是多少，賒銷期限是多久。