比如2月份計提的工資是23000元，4月份計提的工資是21000元，比2月份計提的工資少2000元。我們需要制作壹個紅字憑單。2月份計提的工資會影響本年利潤，結轉損益時管理費用實際計提，支付時沖減應付員工工資。
調整條目:
借方:管理費-工資2000。
貸款:應付款-薪金2000
應計工資和實付工資存在差異，對賬說明如下:
1.如果應計工資與實際支付的工資有差異，可以補足或沖減。該調整可以與下壹個應計工資壹起進行。
相關分錄可以在應計期間生成:
借:管理費用/銷售費用/生產成本/制造費用等科目——工資。
貸款:應付職工工資
2.如果計提過多，年底可以按原會計分錄核銷紅色金額。
年終應計工資和已發工資的差額如何處理？
應計工資和實付工資的區別在於，應計工資是按照規章制度計算提取的，實付工資是實付的。應付款項包括社會保險費、個人所得稅、其他應在工資中扣除的款項等。應付款大於已付工資。
應計是計算和提取。用規定的比例乘以規定的基數計算提取，計入某科目。是指在規定的基數(如支付的法定職工工資)上乘以規定的比例(如65438+國家規定的工資的04%)提取應付福利費的過程。
理論上應該反過來。除非妳有充分的證據表明這部分差額屬於本年，只是因為某種原因暫時沒有繳納，而且只是在賬上，否則稅務不會允許妳在所得稅前扣除。
在實際工作中，稅務可能沒有那麽嚴格，但是保險起見，還是年底沖回去比較好，因為壹旦發現，稅務只是調整納稅申報，妳賬戶裏的數據是改不了的，會導致下壹年的費用少(今年計提的工資實質上是提前支付下壹年的工資)，導致下壹年的企業所得稅多繳，造成不必要的損失。