監督和管理財務的工作，主要內容有填制各種記賬證，下面是我整理的總賬會計的工作日誌，歡迎來參考！
總賬會計的工作日誌1這天參觀了後他帶我到了會議室，我進去壹看裏面已經有了十個實習生了，嚇我壹跳，壹下子這麽多實習生，規模還真大。進去後找了個位子坐下了，她們問我是哪個學校的，哪裏的人，我們交流後我才明白原先她們大部分的人都是仰恩大學的，這家會計事務所有和仰恩大學，華僑大學做聯盟，每年都會有壹些實習生被老師推薦到這邊來實習的，這次壹下子來了8個呢，她們比我早來壹周所以懂的會稍微比我多點。此刻還不是很忙所以大家都在看桌子上的那些底稿。我這天也是和她們壹樣坐著看底稿了。上班的時光還是蠻簡單的，早上八點到十二點，下午兩點半到五點半。周末不是很忙的話就不用加班，有需要的話再通知。
這天起得比較早，所以到事務所的時候蠻早的，來的人也不是很多。坐在會議室裏看底稿，她們說驗資報告會比較簡單些，所以讓我先看驗資的底稿。我看了下驗資的還真的會比較薄呢，我看的這家是三達工程機械發展有限公司，每家的底稿都是這樣的格式的，首先我們看到的是驗資工作底稿的目錄，整個底稿的資料就是按著這個目錄寫的，他的目錄大概包括這些資料：報告審核簽發單;被審驗單位基本狀況表;事務所驗資報告;驗資業務約定書;驗資總結;驗資總體計劃;事項說明書;銀行詢證工作底稿;營業執照;公司章程;公司董事會成員名單等等，將這些資料收齊了以後按著順序裝訂起來，壹般狀況下我們每個報告要打印4份，公司留壹份就能夠了，剩下的就有別的用途了，壹份給企業，壹份拿去做底稿，壹份留底，裝訂的工作也要我們完成的。
總賬會計的工作日誌2昨日把驗資底稿大概看了下，這天有章阿姨來給我們上課，資料是首次驗資和第二次驗資的資料。這天要上的資料就是首次驗資，企業國內興辦驗資的，首先呢，要到工商局核準人員(壹個以上)壹般取兩個名字公司主要是防止被註冊，核準後要有核準名稱通知單，還要準備其他的資料，包括：簽訂業務約定書(合同)這個務必要先簽，甲方寫客戶的單位全稱，這個要看企業的公章，按著公章的名稱完整的填寫，乙方就是寫事務所的全稱了;第二個是工商部門核準名稱也就是核準通知單;還有幾個合夥人的有效身份證復印件;還有企業的公司章程;第五個是股東投資確認書(股本)，股東確認書還要有簽字還要在章程中寫清楚持續壹致，第六個是經政府有關部門還要是主管部門批準的營業執照(開什麽公司，拿的是什麽批文);第七個是註冊資金問題，註冊資金：股東在工商部門註冊登記時候的資本，實收資本指的的是股東實際到位的股本。
總賬會計的工作日誌3昨日只講了首次驗資準備材料的第壹塊，這天章阿姨還要為我們講述第二塊。第二項是工商委托會計師事務所驗資的狀況：首先是在銀行設立戶頭，要有現金繳款單(存款單和進賬單)還要有現金投資款，用途的話要寫清楚，如果沒有寫清楚的話註冊就不能驗資;第二個就是銀行詢證函要有銀行確認後蓋的公章才能夠;第三個就是要查詢時光，壹般要具體到月日時分，而且還要保證銀行余額對賬單和繳款單壹致。如果是境外投資應取得外管局詢證回函，獨資的還要有海關報單。這些都是首次驗資要的材料，要保證每個資料的完整正確性才能做好報告。章阿姨告訴我們在做報告的時候要很細心，保證每個材料都收集完整和正確，我們剛開始做的時候可能還是不熟悉，但是做的時候多用心，多細心，時光久了就會懂很多的，就是俗話說的熟能生巧嘛，因為時光不夠了，所以老師說等明天再給我們上第二次驗資的資料。這天讓我們回家好好消化下，剩下的時光我就在會議室把筆記好好整理了下。
總賬會計的工作日誌4早上我把昨日上課的資料拿出來再看了壹下，鞏固下，看的差不多的時候老師來了，準備給我們上第二次驗資的資料。這也叫做變更驗資，不管是第二次還是第三次第四次都能夠用變更驗資。壹般多為增資的狀況很少是減資的狀況。如果是增資的話，有實物還有現金的話需要對原先的股本進行核定，核定的時候需要把第壹次驗資報告和審計報告書拿出來。變更也分幾種狀況，第壹個是增加股東投資，第二個是退股，第三個是股權轉讓(股東投資要確認)。章阿姨還和我們說了壹些要註意的狀況：第壹個是股東股本重新確認，章程要改變(股東資本確認書要帶給;第二個要註意的是許量增資，足夠墊資的時候就是我他入借入的狀況，這種狀況是大多數狀況。第三個要註意的就是驗資需要兩個註冊會計師簽字蓋章才能生效，項目經理為主審會計師，然後是部門經理簽字，最後再由註冊會計師簽字;最後壹點要註意的就是要根據投資的形式例如現金(貨幣)，實物(房子，廠房等等)出具評估報告。這些就是變更驗資的資料了，好好消化咯。
這周是我到會計事務所實習的第壹周，我對事務所的狀況有了基本的了解，雖然只是在辦公室裏面看底稿，但是也是有收獲的，在學校裏面我們都沒有學到驗資的知識，在那裏我對驗資有了壹些了解，明白了首次驗資和再次驗資要準備哪些材料，也明白了首次驗資和再次驗資的區別，不管這樣都是要求我們作報告的人員要認真的收集資料，這樣才能保證報告的`完整性和正確性。這也讓我意識到在工作的時候有很多要求，畢竟是代表會計事務所，所以每個人都要嚴肅的對待工作，這也是對自我工作的負責吧。周末兩天休息，我會好好的整理驗資這部分的筆記，然後好好消化，不能學完了就忘了。
總賬會計的工作日誌5上周我們把比較簡單的驗資底稿看了壹下初步的了解了驗資報告的流程。這周的話我的任務就是了解審計底稿的制作流程。審計的底稿要比驗資的要復雜很多哦，所以更需要我們好好對待了。審計的底稿的開篇是：審計工作底稿目錄，然後是：報告審核簽發單;第三個是審計報告，包括：管理層對財務報表的職責，註冊會計師的職責和審計意見。第四個是利潤表;三級復核表;業務約定書;企業基本狀況表;管理層聲明書;審計計劃(壹)(二)和審計總結;資產負債表試算平衡表(壹)(二)，數據要看被審計單位的數據;損益表試算平衡表這個表的數據要看利潤表裏面的數據;簡簽壹覽表;審計工作完成狀況核對表;持續經營潛力評估表;現金盤點表;檢查狀況表;審計程序表企業國有資產產權登記年度檢查表等等，這些都是審計都要準備的材料，做好了以後裝訂在壹齊就是審計的底稿了。
總賬會計的工作日誌6昨日我們把審計底稿的資料做了壹個大致的了解。這天我對審計的概念也有了壹點的了解，明白了壹些審計的基本概念，比如說：審計是由國家授權或理解委托的專職機構和人員，依照國家法規、審計準則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務收支、經營管理活動及相關資料的真實性、正確性、合規性、效益性進行審查和監督，評價經濟職責，鑒證經濟業務，用以維護財經法紀、改善經營管理、提高經濟效益的壹項獨立性的經濟監督活動。審計強調的是獨立性和權威性，獨立性包括機構獨立，業務工作獨立，經濟獨立，而權威性是主要保證。審計的職能和作用是：經濟監督職能，經濟評價職能和經濟鑒證職能，作用是：制約，促進和證明。我還學到了註冊會計師審計產生的原因，了解到審計的方法是由2大部分組成的，即審查書面資料的方法和證實客觀事物的方法。註冊會計師的審計是審計工作的核心工作，也對註冊會計師的職業道德進行了規範和基本原則，基本原則中最精髓的是獨立性。獨立性是要求註冊會計師在執業過程中做到實質上的獨立和形式上的獨立，這樣才能保證審計工作的正確性。
總賬會計的工作日誌7昨日稍微的看了下審計的相關概念，這天還是繼續了解哈，這天我看的是第三章註冊會計師執業準則體系與法律職責。審計準則是對審計業務中壹般公認的慣例加以歸納而構成的，是審計人員在實施審計過程中務必遵守的行為規範，是評價審計質量的依據。執業準則是註冊會計師審計實踐經驗的總結和升華，是審計理論的重要組成部分。所以會重點講下執業準則，執業準則體系包括註冊會計師鑒證業務準則，相關服務準則和會計師事務所質量控制準則。註冊會計師執業準則的主要資料是註會業務準則和會計事務所質量控制準則。註會的業務準側包括2個，壹個是鑒證業務準則：為確定審計準則，審閱準則，其他鑒證業務準則適用的業務類型而做的規範。還有壹個是相關服務準則是用以規範註會執行除了鑒證業務外的其他相關服務雨霧，主要是包括代編財務信息，執行商定程序，帶給稅務咨詢，管理咨詢等業務。這天看的比較多，讓我對註會的執業準則有了很深的了解。
前幾天看的都是審計的概念，也算是有個初步的了解吧。這天李老師會來教我們做審計底稿裏面最簡單的壹個也是我們實習生要做的任務哦，就是檢查狀況表的填寫。剛好這天有壹家企業的賬本，記賬憑證還有報表都送到事務所了，這樣我們就能夠實物操作了。首先是看企業的會計報表，先看資產負債表上方的科目，壹般資產負債表上的科目會有年初數和期末數兩個數額，我們看下科目中如果年初數和期末數不壹樣的科目就說明這個科目發生了變動，那就要對這個科目進行抽查了，比如說貨幣資金這個科目吧，貨幣資金包括現金和銀行存款哦，這個時候我們要看的就是現金和銀行存款的明細賬了，看這兩個科目今年的全部發生額，壹般壹張檢查狀況表抽查四筆發生額就差不多了，然後去明細賬裏面找4筆發生額最大的憑證號，把日期，憑證號，金額按著順序寫下來，還有個備註和對方科目是等下看記賬憑證要寫的。先把數據有變動的科目寫在檢查表上，然後去翻明細賬，損益表上的也要抽查哦，任務會比較重，我們實習生比較多，所以大家進行了分工。
總賬會計的工作日誌8這天還是之後昨日的任務做，檢查狀況表的明細賬部分已經查的差不多了，接下來就是翻看記賬憑證了，按著上方的記賬憑證號數去翻憑證，看下他的對方科目是什麽然後寫在上方，例如現金這個科目吧，摘要的付辦公費，辦公費壹般是屬於管理費用的，那他的對應科目就是借：管理費用了，然後翻看記賬憑證後面看他是否附有原始憑證，有原始憑證的話還要看是什麽原始憑證，然後打勾後再在下方寫上附買辦公用品的發票，或者是收據，但是收據壹般是不合規的，在會計上被稱為是白條，這個會有註冊會計師在審查記賬憑證的時候標註在審計工作底稿裏面的，因為我們才接觸所以很多發票是否合規也不是很懂，只能先翻看看了。按著這樣去做，在做的時候還要註意的是有往來賬的科目是要折起來的，往來帳包括：應收賬款，應付賬款，預付賬款，預收賬款，其他應收款和其他應付款這6個科目，還有固定資產有變動的科目，短期借款長期借款有發生的也要將他的記賬憑證和原始憑證折起來，等做完了壹齊拿去復印下來，然後做底稿的時候放在每個科目的檢查狀況表的後面。整理完後要按著資產負債表，利潤表上方科目的順序排列好，還要填好單位名稱，編制人，期間，如果沒有異常的話還要在最下方寫上：未發現異常，能夠確認。
總賬會計的工作日誌9這周我學習的主要資料是審計，我對審計的概念有了很多的了解，對審計底稿的制作流程也比較了解。還參與了審計底稿中檢查狀況表的編寫，在學校裏面沒有學到審計的課程，所以在學的時候會稍微有點費力，但是我還是在遇到不懂的問題的時候及時的問了壹齊實習的夥伴，她們還是不懂的狀況下我便去問了小老師，然後把答案，要註意的寫在筆記本上方，這樣方便記下來，也能夠預防下次遇到類似的問題的時候不懂得怎樣做。時不時的拿出筆記本把之前做的筆記看下鞏固下，收貨還是蠻多的，認真和仔細還是不可少的哦。
前面兩周我學習了驗資底稿和審計底稿的大致制作過程，這周開始我要學的是稅務審計底稿的制作了，這個相對於驗資和審計來說的任務會更多些哦，很期盼呢。先學下稅務審計底稿的大概資料吧。我們以聯泰光電高科技有限公司為主，翻開底稿的第壹頁是：企業所得稅匯算清繳鑒證業務資料清單，和驗資審計的首頁是不壹樣的哦，然後是會計制度納稅人工作底稿索引;企業基本狀況表;企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告：報告包括兩個部分，壹個是應納稅所得額調增事項，這個是根據註冊會計師工作底稿的資料來編寫的，還有個就是調整後應納稅所得額，這是個公式是等於會計利潤+審核調增數-審核調減數;然後是企業所得稅年度納稅審核表，這個表裏面要計算的是利潤總額，應納稅所得額，應納稅額;然後是收入明細表;成本明細表;納稅調整項目明細表;涉稅鑒證業務約定書這個要3份;與客戶交換意見記錄;鑒證業務整體工作計劃等等。
昨日看的是稅務審計底稿的大致流程，這天要看的是稅務審核資料清單，這個是每次去企業的時候需要我們問企業要的材料清單，這樣我們才能回去做報告。都需要這些東西：營業執照和稅務登記證的復印件;公司章程和驗資報告;如果企業的辦公地是租的話還要帶給本年度房租發票和租賃合同;要帶給企業本年度的會計報表，其實只要12月的就能夠了哦;第壹到第四季度的所得稅申報表;上年企業所得稅匯算鑒證報告;稅務檢查報告書，這個不是每個企業的都有的，如果企業沒有的話就能夠不用帶給了;本年度審計報告;存貨盤點表;12月的銀行對賬單及調節表;固定資產折舊清單，車輛行駛證，房屋產權證，土地使用證;科目余額表包括二級明細及往來款的明細，這個是很重要的，很多數據都是從裏面找出來的;貸款合同，借款借據復印件，貸款卡打印明細表(金融機構要蓋章)這個比較少用到;12月的增值稅申報表;對外投資相關文件，合同，章程，驗資報告;如果企業交的是地稅的話還要帶給各地稅申報表和社保申報表，是國稅的話就不用了哦。這些材料是做底稿的組成部分，每壹張都要蓋上企業的蓋章才能生效。