借：庫存現金
貸：銀行存款
2、員工借支備用
借：其他應收款—XXX員工
貸：庫存現金
3、員工報銷費用、公司發生的費用（如購日常用品、辦公用品、差旅費、購發票工本費等）
借：管理費用
銷售費用
貸：庫存現金/其他應收款
4、銀行匯款手續費、賬戶管理費、支票工本費等
借：財務費用—金融機構手續費
貸：現金/銀行存款
5、收到銀行存款利息
借：銀行存款
貸：財務費用—利息收入
6、購進商品
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款/應付賬款
或有運費發票的進項可以抵扣的
借：庫存商品-----------------商品價款+運費發票扣除進項稅後余額
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）----------商品進項稅+運費進項稅（7%）
貸：銀行存款/應付賬款
若是小規模納稅人，進項稅和運費直接進商品成本
借：庫存商品
貸：銀行存款/應付賬款
7、銷售商品
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
若是小規模納稅人
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅
8、收回銷貨款
借：銀行存款
貸：應收賬款
9、支付購貨款
借：應付賬款
貸：銀行存款
10、向法人、股東借入周轉金或其他單位款項往來
借：銀行存款/現金
貸：其他應付款
借：其他應收款
貸：銀行存款
11、計提上月工資、社保
借：管理費用/銷售費用—工資
管理費用/銷售費用—社保
貸：應付職工薪酬—工資
應付職工薪酬—社保
發放上月工資
借：應付職工薪酬—工資-----------應發工資數
貸：其他應收款—個人社保------由職工自己負擔的部分
應交稅費—應交個人所得稅-------職工個稅由企業代扣代繳，需向職工收回
庫存現金------實發工資數
12、代職工支付個人社保
借：其他應收款—個人社保
貸：銀行存款
13、結轉本月未交增值稅
根據公式：
本期應交增值稅＝本期銷項稅額—（本期進項稅額—進項稅轉出）—上期進項留抵
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
若進項>銷項，則不用作上面的分錄
14、計提本月稅費
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅--------應交增值稅、營業稅、消費稅之和的7%
應交稅費—應交教育費附加--------應交增值稅、營業稅、消費稅之和的3%
15、廣州地區壹般於6月、12月計繳防洪費
借：管理費用—防洪費
貸：應交稅費—應交防洪費------（銷售或營業收入的0.1%）
16、企業所得稅按季預繳、年未匯算清繳
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交企業所得稅------應納稅所得額X適用稅率
17、繳交稅費
借：應交稅費—應交防洪費
應交稅費—應交企業所得稅
應交稅費—未交增值稅------若是小規模納稅人“應交稅費—應交增值稅”
應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交個人所得稅
貸：銀行存款
18、結轉當期收入
借：主營業務收入/其他業務收入/營業外收入
貸：本年利潤
結轉當期損益
借：本年利潤
貸：主營業務成本/其他業務成本/營業外支出
管理費用/銷售費用/財務費用
營業稅金及附加/所得稅費用
19、年未結轉“本年利潤”
若為盈利
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
若為虧損
借：利潤分配—未分配利潤
貸：本年利潤