根據當月的情況，增值稅轉出:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)
擴展數據
增值稅壹般繳納額=銷項稅-進項稅。
增值稅科目除了常見的銷項稅和進項稅外，還有出口退稅、進項稅轉賬、已繳稅款等設置欄目進行明細核算。具體賬務處理如下:
1.實行“免、抵、退”的企業，應根據應收出口退稅金額，借記“其他應收款”科目，貸記“應交增值稅——出口退稅”。
2、企業本月支付本月增值稅時，借記“應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
3.如果企業本月末有未繳增值稅，借記應交增值稅——轉出未繳增值稅，貸記應交稅金——未繳增值稅。下月支付時，借記應交稅金——未交增值稅，貸記銀行存款。