借方:以前年度損益調整
貸款:應交稅費-應交所得稅
借方:利潤分配-未分配利潤(年初或年初)(資產負債表)
貸:以前年度損益調整
付款時，
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸款:銀行存款
在小企業會計準則下(2065438+2003年65438+10月1)，直接調整當期費用，
當補充付款進入賬戶時，
借方:所得稅費用
貸:應交稅費-應交企業所得稅
付款時，
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸款:銀行存款
因此，在小企業會計準則下，調整以前年度損益不僅會影響當期損益，還會影響當期總資產。換句話說，它將同時出現在損益表和資產負債表中。