借方:營業外支出10000
貸款:銀行存款10000。
2.確認無法支付的應付賬款:
借方:應付賬款20000
貸款:營業外收入2萬元。
3.結轉損益類收入科目余額:
借方:主營業務收入35萬元。
營業外收入20000
貸款:今年盈利37萬。
4.結轉損益類費用賬戶余額:
借方:本年利潤22萬元。
貸款:主營業務成本210000。
營業外支出10000
5.利潤總額= 37萬-22萬= 15萬元。
所得稅費用= 150000× 25% = 37500元。
①所得稅的計算:
借:所得稅費用37500元。
貸:應交稅費-應交所得稅37500元。
②結轉所得稅:
借方:本年利潤37500元。
貸:所得稅費用37500元