收入結轉利潤:
借方:主營業務收入8.5萬元。
借方:營業外收入1500
借方:其他業務收入4200
借:投資收益2000
貸款:今年盈利92700。
成本和費用結轉利潤:
借方:本年利潤67800。
貸款:主營業務成本48000元。
貸:銷售費用4200。
貸:營業稅及附加1500。
貸:管理費1300
貸:財務費用800。
借款:營業外支出9000元。
貸:其他業務費用3000元。
二。本月應納所得稅=(92700-67800)*25%=6225。
借:所得稅費用6225
貸:應交稅費-應交所得稅6225
三。所得稅結轉利潤
借方:本年利潤6225
貸項:所得稅費用6225