投資收入(根據發生的交易費用)
應收利息(根據到期未收利息)
應收股利(已宣布但尚未支付的現金股利)
貸款:銀行存款(按實際支付的價格)
交易成本是指可直接歸因於購買、發行或處置金融工具的額外外部成本，包括支付給代理機構、咨詢公司、經紀人的費用和傭金以及其他必要支出。
購買股票時，公司應做到以下幾點:
借:交易性金融資產-成本1000000。
投資收益25000
貸款:其他貨幣資金-1025000用於投資。
要看妳的公司把股票歸類為交易性金融資產還是可供出售金融資產。
1.如果被歸類為交易性金融資產，
購買時
借:交易金融資產-成本(股價)
投資收益(交易費用等。)
應收股利(已宣布但尚未支付的現金股利)
貸款:銀行存款
收到宣布的股息後:
借方:銀行存款
貸項:應收股利
月底證券公司做報表的時候，
高於成本價:
借:交易性金融資產——公允價值變動損益；
信用:公允價值變動的收益和損失
低於成本價:
借:公允價值變動損益
貸款:交易性金融資產-公允價值變動損益
如果股價大幅下跌，不計提減值。
2.如果分類為可供出售金融資產。
借:可供出售金融資產-成本(股票價格+交易成本)；
應收股利(已宣布但尚未支付的現金股利)
貸款:銀行存款
收到宣布的股息後:
借方:銀行存款
貸項:應收股利
月底證券公司做報表的時候，
高於成本價:
借:可供出售金融資產-公允價值變動損益
貸款:資本公積-其他資本公積
低於成本價:
借:資本公積-其他資本公積
貸款:可供出售金融資產-公允價值變動損益
如果股價大幅下跌，將計提減值準備。
借方:資產減值損失
貸:資本公積-其他資本公積(原計入所有者權益轉資本公積的累計虧損金額)
可供出售金融資產-公允價值變動減值轉回，
借:可供出售金融資產-公允價值變動
貸款:資本公積-其他資本公積