1.每月或每季度應繳納的所得稅:
借方:所得稅
貸:應交稅費-應交企業所得稅
2.
繳納季度所得稅時:
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸款:銀行存款
3.新年度4月30日以前匯算清繳的，預繳稅額中應扣除全年應納所得稅額，正數為補稅額:
借方:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交企業所得稅
4.繳納年度應納稅額:
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸款:銀行存款
5.
利潤再分配
借:
利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
6.年度結算，如果計算的年度應納所得稅少於預繳稅款:
借:應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款-多交的應收所得稅)
貸:以前年度損益調整
7.利潤再分配
借方:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款:
借方:銀行存款
貸:應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款-多交的應收所得稅)。
9.多繳納的所得稅不辦理退稅，以抵扣下壹年度預繳的所得稅；
借方:所得稅
貸:應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款-多交的應收所得稅)
10.免稅企業還應輸入:
借方:所得稅
貸款:應交稅費-應交所得稅
借:應交稅費-應交所得稅
貸款:資本公積
借方:本年利潤
貸項:所得稅
此外；以前年度損益調整的會計處理:
如果在上年年終結賬後，發現上年所得稅計算有誤，應通過損益科目“上年損益調整”進行賬務處理。
“以前年度損益調整”科目的借方金額，反映企業以前年度多計收入、少計費用而調整的本年損益金額；貸方發生額反映企業以前年度少計收入、多計費用而需要調整的本年損益金額。
根據稅法規定，納稅人在納稅年度內應預提、提取的稅款抵扣項目，在規定的納稅申報期後發現的，不得轉入下壹年度補充抵扣。然而，多報的費用和開支應予以調整。
企業發現以前年度多收費用和少收收入時，應當編制會計分錄。
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
借方:以前年度損益調整
貸款:應交稅費-應交所得稅