答:壹、企業所得稅是按應納稅所得額(納稅調來整後的利潤)計算繳納的.
1、利潤=主營業務收入-主營業業務成本源-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出.
2、應納稅所百得額=利潤+納稅調整增加度額-納稅調整減少額
3、適用稅率問題:應納稅所得額(納稅調整後的利潤)在3萬元(含)以內的適用知18%,在3萬元至10萬元(含)的適用27%,在10萬元以上的適用33%.
二、會計分錄
1、計提時:
借:所得道稅費用
貸:應交稅費--應交所得稅
2、上繳時:
借:應交稅費--應交所得稅
貸:銀行存款
3、結轉時:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
納稅調整三個方面
壹是未與我國政府達成雙邊運輸免稅安排的國家和地區的單位或者個人,在試點期間向境內單位或者個人提供的國際運輸服務,扣繳義務人暫按3%的征收率代扣代繳增值稅.這壹規定減輕了此類納稅人的稅收負擔.
二是可選擇適用簡易計稅方法的範圍擴大,將動漫企業和提供經營租賃的企業有條件地納入了適用簡易計稅方法的範圍,適用3%的征收率.其中動漫企業簡易計稅的時間為試點開始實施之日起至2012年12月31日.試點的壹般納稅人,以試點實施之前購進或者自制的有形動產為標的物提供經營租賃服務,可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅.此外,原政策規定,試點壹般納稅人提供的公***交通運輸服務(包括輪渡、公交客運、軌道交通、出租車),也可以選擇簡易計稅.
三是船舶代理服務歸入港口碼頭服務子目錄,壹並適用6%的增值稅稅率繳納增值稅.原政策規定,提供船舶代理服務的單位和個人,受船舶所有人、船舶經營人或者船舶承租人委托向運輸服務接受方或者運輸服務接受方代理人收取的運輸服務收入,應當按照水路運輸服務繳納增值稅,稅率為11%,現在這項舊政策作廢,相關企業稅負明顯降低.[1]
為了幫助小企業納稅進壹步熟悉《中華人民***和國企業所得稅年度納稅申報表》(A類)《納稅調整項目明細表》的調整,這裏的調整,有調增,也有調減.暢捷通會計家園舉行了壹系列的關於納稅調整的專家視頻講座.在講堂欄目中,財稅專家全面為壹般納稅人解讀當前的稅收調整政策.
納稅調整是因為會計制度和稅收法規差異形成的,就是按照稅法對利潤所得進行調整,包括按照稅法超規定的工資、費用和提取的業務招待費、福利費、工會費、教育費、折舊,不能在稅前扣除的各種開支等等.還有未提取或者未提足的成本費用,可以進行調整提足.本文詳細介紹了計算應稅所得額時如何進行納稅調整,如果妳閱讀了本文不是很明白,咨詢壹下在線老師吧.