銀行信貸員如何分析企業的財務報表？

(壹)財務分析思維銀行作為企業的債權人，不能參與企業的剩余收益分享，這就決定了債權人首先要關註其貸款的安全性。因此，銀行在分析企業財務會計報表時，最關心的是企業是否有足夠的支付能力，保證其債務本息能夠及時足額償還。因此，對於短期貸款，銀行主要關註的是企業目前的財務狀況，如流動資產的流動性和周轉率，希望企業的實物資產能夠順利轉化為現金。長期貸款主要關註長期盈利能力和資本結構。企業的長期盈利能力是其還本付息的決定性因素，資本結構可以反映長期債務的風險。無論是短期貸款還是長期貸款，相同的特點是在特定的時間，企業需要向銀行支付特定數量的現金。還款金額和時間不因企業經營業績的好壞而改變。但是，壹旦企業經營不善或發生事故，陷入財務危機，債權銀行的利益就會受到威脅。因此，銀行賬戶必須事先仔細分析企業的財務報表，並持續關註企業。銀行的主要決策是決定是否向企業提供信貸，是否提前收回債權。銀行應在財務報表中尋找證據，證明借款企業有能力定期支付利息並在到期時償還貸款本金。所以，我們需要通過分析找到這些答案。首先，公司為什麽需要額外募集資金來償還本息？其次，公司還本付息所需資金的可能來源是什麽？再次，公司是否按時償還之前的短期和長期貸款？最後，公司未來在哪些領域需要貸款？(二)企業財務報表分析的基礎分析企業財務報表的基礎是第壹手資料，這是規範財務分析的起點和至關重要的壹步。壹般來說，要進行科學規範的財務分析，妳必須具備以下信息。第壹，會計報表。這是進行分析最重要的數據，包括(1)資產負債表，壹般應附有三個附表，即資產減值明細表、所有者權益變動明細表和應交增值稅明細表；(2)損益表。還應該有三個表，分別是利潤分配表、業務分部報告和地區分部報告。(3)現金流量表。有主表和補充資料。二、會計報表附註。過去我們只重視會計報表的分析，而對會計報表的附註不夠重視，這就大大降低了分析者的信息量。近年來，企業年度報表附註越來越多。財務報表附註的目的是增加財務報表的信息量，提高披露的充分性，抑制企業粉飾報表，減少報表使用者的誤解。根據我國《企業會計制度法》規定，企業財務報表附註中至少應披露13個方面。(1)是不符合會計前提的說法。(2)重要會計政策和會計估計的說明。(3)重要會計政策和會計估計變更的說明，重大會計差錯更正的說明。(4)或有事項的描述。(5)資產負債表日後事項的說明(即資產減值、銷售回籠、已確認補償等。從編輯之日到出版之日期間)。(6)關聯方關系及其交易的說明。(七)重要資產轉讓和出售的說明。(8)是對企業合並和分立的說明。(9)會計報表重要項目的說明。(10)是利潤表。(11)是對所得稅會計處理方法的描述。(12)是合並會計報表的描述。(13)為理解和分析會計報表需要說明的其他事項。通過對會計報表附註的分析，進壹步確認會計報表主體的真實性。三是註冊會計師出具的審計報告。這些審計報告包括無保留意見的審計報告、有保留意見的審計報告、否定意見的審計報告和拒絕表示意見的審計報告。閱讀註冊會計師出具的公允審計報告，有利於進壹步確認企業會計報表的真實性，增加可信度，降低信用和相關決策者的決策風險。然而，必須強調的是，審計的有用性取決於其獨立性和能力。審計的獨立性是人們信任他們的首要因素，但被審計客戶是審計人員服務費支付的主體，這與審計的獨立性有很大的矛盾。審計的能力是他們被信任的第二個因素，但是誰也不能保證每個審計人員都是稱職的。因此，分析師應關註可能存在的舞弊、疏忽和不符合審計準則的情況，對審計意見始終保持壹定的警惕。第四，其他信息。如果可能的話，在獲取上述信息的同時，最好獲取信息、證券信息、相關行業信息等信息，以便在更廣的領域分析企業的發展趨勢。最後，獲取上述信息，不要急於盲目按照分析程序進行分析，而要先對報表造假保持應有的警惕，熟悉其常見的造假特征。這些特征可以概括為:(1)企業並購協議頻繁簽訂。合並活動會改變企業經營的連續性，使利潤失去可比性，成為操縱會計報告利潤的手段。合並是重大財務決策，不可能頻繁做出。並購的經濟成功率不高，頻繁並購也不正常。(2)公司獲得了巨大的市場份額，增長速度較快。因為份額越大，越難增長超過行業平均水平。如果找不到正常的解釋，就要註意它的真實性。(3)公司解聘會計師事務所。會計師事務所不會輕易放棄客戶，老客戶的審計成本很低。更換會計師事務所往往與企業堅持不公允的財務報告有關。(4)性能好到難以置信。在有效市場中，企業的業績通常是隨機的，不可能長期線性上升。(5)公司發展迅速。壹個公司的成長總有它合理的極限。過快增長會帶來壹系列嚴重的財務問題，公司可能會人為更改財務報表。(6)該公司有操縱利潤的歷史。當然，以上六個特征只是報表造假、利潤操縱或信息誤導的外在表現，並不意味著具有這些特征的報表都是虛假的。關鍵是要足夠警惕，降低風險。