業務活動流入流出的列報項目和分析有哪些？

企業的現金流量是各種經營和經濟行為的結果，這些行為具有不同的性質，對現金流量的可持續性有不同的影響。經營活動產生的現金流量，是指從事正常經營的企業在日常經營活動中產生的現金流量，包括購買商品、銷售商品、提供或接受勞務、支付稅金、支付工資、發生相關業務和銷售費用等行為所涉及的現金流量。在持續經營會計核算的基本前提下，經營活動現金流量反映的是企業定期、持續的資金流入和流出。(1)經營活動現金流入項目①銷售商品和提供勞務收到的現金。本項目反映企業在正常經營活動中取得的與銷售商品或提供勞務等經營收入相關的現金流入，包括銷售收入和應向買方收取的增值稅銷項稅額。具體包括:本期為本期發生的業務收到的現金、本期為上期發生的業務收到的現金、本期尚未發生但已預收的現金、本期退回商品支付的現金、上期退回商品。企業銷售材料和代購代銷收到的現金也反映在本項目中。壹般情況下，企業自身的收入主要取決於日常經營，銷售商品和提供勞務所收到的現金反映了企業在日常經營活動中所能提供的可持續的資本流入。企業本期銷售商品和提供勞務收到的現金可按以下公式計算:本期銷售商品和提供勞務收到的現金=本期銷售商品和提供勞務收到的現金+上期應收賬款+上期應收票據+本期預收賬款-本期銷售退回支付的現金+本期上期核銷的壞賬損失+收到的退稅款。本項目反映企業本期收到的退稅款，包括增值稅、營業稅、所得稅、營業稅、關稅和教育費附加的退還。反映享受稅收優惠政策的企業取得的已納稅款返還額。③收到的其他與經營活動有關的現金。本項目反映企業收到的除上述項目以外的其他與經營活動有關的現金流入，如罰款收入、個人在流動資產損失中獲得的現金補償收入等。這部分資金來源在企業經營活動產生的現金流入中所占比例較小，通常具有壹定程度的偶然性因素。其他與經營活動有關的現金，如果價值較大，應單列項目反映。(2)經營活動現金流出項目①支付商品和勞務的現金。本項目反映鍋企業在正常經營活動中支付的與購買材料、接受勞務等經營活動有關的現金流出，包括已支付的借款和隨借款支付的增值稅進項稅額，具體包括:本期支付的現金、上期支付的未付款項、尚未發生但已由移機提前支付的現金流出，減去本期收到的購貨退回的現金。企業本期購買商品和接受勞務支付的現金，可按以下公式計算:本期購買商品和接受勞務支付的現金=本期購買商品和接受勞務支付的現金+上期應付賬款+上期應付票據+本期預收賬款-本期收到的購買商品現金②支付給職工的現金。本項目反映企業在當期實際支付給從事生產經營活動的職工的現金和直接支付的現金，包括實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼，以及支付給職工的養老保險、失業保險、商業保險、住房公積金、困難補助等其他相關方面的現金。員工是企業生產經營活動中不可或缺的具體實施者。支付給職工和為職工支付的現金是保證職工自身生存和生產的必要支出，因此也屬於企業的連續性現金支出項目。本項目不包括支付給離退休人員的費用和支付給在建工程人員的工資。退休人員支付的費用，包括支付的統籌養老金和未參加統籌的退休人員支出，在“支付的其他與經營活動有關的現金”項目反映；支付給建築工人的工資，在“購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”項目反映。雖然兩者也屬於企業經常性的現金流出，但與企業日常經營中形成的人工成本略有不同:前者體現了企業在退休人員安置和供養方面承擔的部分社會責任，後者構成了企業非貨幣性長期資產成本的壹部分。新企業稱贊準則的尺度，明確了職工薪酬的會計處理原則:a .壹是統壹了職工各類知識的會計處理原則，在職工提供勞務的會計期間確認為負債，按照收入對象計入資產成本或當期費用。應由生產產品負擔的職工工資，計入存貨成本；應由在建工程和無形資產負擔的職工薪酬，計入建造固定資產和無形資產的成本；除產品和在建工程以外的其他員工的工資計入當期費用。以前除了部分行業會計制度將福利費按收入對象計入資產、成本或當期費用外，其他員工工資全部計入當期費用。b .福利費的會計處理方法:新準則取消了按65，438+04%的比例提取職工福利費的要求，而原制度對各企業的規定不同，有的按工資總額的65，438+04%計算並保留余額，有的則不按實際費用留余額。c .新增職工薪酬的會計處理方法介紹:企業為在正常退休前終止與職工的勞動關系，鼓勵職工自願接受核減而提供的補償，在滿足企業已制定終止勞動關系的正式方案和企業不能單方面撤回終止勞動關系的方案兩個條件時，確認為負債，計入當期費用。③繳納的各種稅費。本項目反映企業當期按規定以現金形式繳納的所得稅、增值稅、營業稅、房產稅、土地增值稅、車船使用稅、印花稅、教育費附加、城市建設維護費、礦產資源補償費等相關稅費，反映除個別情況外，企業實際承擔的稅收負擔。包括本期發生和繳納的稅款，以及前期發生的稅款和本期預繳的稅款。本項目不包括:按規定應計入固定資產成本的企業繳納的耕地占用稅，列在“建造固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”項目。企業購買商品時隨時以成交價格支付的增值稅，計入“購買商品和接受勞務支付的現金”項目。而我拿起退回的增值稅和所得稅，在“收到的退稅款”項目中反映。需要註意的是，修訂後的會計準則中的“已繳納增值稅”、“已繳納所得稅”和“已繳納增值稅和所得稅以外的稅款”項目，均包含“已繳納稅款”項目。④支付的其他與經營活動有關的現金。本項目反映除上述項目外，企業支付的其他與經營活動有關的現金，如支付給離退休人員的各種費用，以及企業支付的罰款、差旅費、罰金、業務招待費、保險費、辦公費、營銷費等。