1、首先，借款人要打借條，備註裏說明用途。也就是說顯示”XXX備用金“，由公司領導簽字。
2、出納審核合格，根據借條金額支付現金，壹般用網銀轉入對方卡中，由借款人自己去取。或支付現金。
3、出完錢後就要進行帳務處理了，因為錢借出去，還要收回來，出納就做：借：其他應收款 ?XXX備用金 貸： 庫存現金 ?
4、憑證處理完後要及時登記入帳，如下圖所示。
5、如果將備用金還回就打收據，沖帳，如下圖所示。
6、等借款人購買東西後，用票據粘、報銷，再支付現金，如下圖所示。
7、出納根據票據的內容，做帳務處理並入賬，如圖所示。
擴展資料：
備用金的管理
壹、借支
1、企業各部門填制“備用金借款單”，壹方面財務部門核定其零星開支便於管理；另壹方面，憑此單據支給現金。
2、各部門零星備用金，壹般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核準。
3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉借支款或補充備用金。
二、保管
1、備用金收支應設置“備用金”賬戶，並編制“收、支日報表”送經理。
2、備用金定期根據取得的發票編制備用金支出壹覽表，及時反映備用金支出情況。
3、備用金賬戶應做到逐月結清。
4、出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據。
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