借：所得稅。
貸：應交稅金--應交企業所得稅。
借：應交稅金--應交企業所得稅。
貸：銀行存款。
2、年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳時，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額後為應補稅額時，編制會計分錄。