壹、工資的計提(所謂計提，是指工資的金額計入工資產生當月的成本)。
借:生產成本(制造成本、管理成本、銷售成本，根據員工所在部門確定)1000。
貸款:應付工資-工資1000。
二、代扣代繳個人負擔的社保、公積金
借:應付職工薪酬-工資200
貸款:應付職工工資-社保公積金200
第三，預扣稅
借方:應交稅費-個人所得稅10
貸款:應付員工工資10。
四。公司承擔的社會保障公積金的計提
借:生產成本(制造成本、管理成本、銷售成本，根據員工所在部門確定)400。
貸款:應付職工工資-社保公積金400
此時，在應付職工薪酬下，
1.工資明細及貸方余額為:1000(應計工資)-100(扣除個人負擔後的社保)-100(扣除個人負擔後的公積金)-10(扣除個人所得稅後)=790元(扣除應發工資金額)
2.社保公積金貸方余額為:200(個人承擔的社保和公積金)+(300+100)(公司承擔的社保公積金)=600元。
償還這些負債，就是發工資，交社保公積金。
借:應付款-工資790
貸:庫存現金790
借:應付職工工資-社保公積金600
貸款:銀行存款600。
然後申報繳納預扣稅款。
借方:應交稅費-個稅10
貸款:銀行存款10
這樣就還清了所有債務，發了工資，交了社保公積金，交了個稅，相應的成本也計入了生產成本、制造費用或管理費用。
這些業務將順利完成。
工資應該包括在發生的當月，即使妳延遲計算。
社保費用，個人負擔從個人工資中扣除，也就是說，工資按照應付工資計提，計入成本費用賬戶，然後壹部分轉入社保賬戶，壹部分直接發放給個人。
個人承擔不單獨計入公司費用，而是通過工資計入公司費用。
供參考