如果以前年度多計入費用:
借:以前年度損益調整-某某費用借方紅字,
貸:其他應付款等貸方紅字,
借:以前年度損益調整,
貸:利潤分配-未分配利潤.
如果以前年度少計入費用:
借:以前年度損益調整-某某費用,
貸:其他應付款等,
借:利潤分配-未分配利潤,
貸:以前年度損益調整.
以前年度損益調整,如何賬務處理,報表怎麽調整
涉及以前年度損益調整的情形很多,只能舉壹例來進行說明.
比如:公司去年費用發生沒有入賬(尚未支付),今年發現補記入賬.依據權責發生制原則,若屬於去年費用,自然應當作為去年損益,影響去年相關數據.
借:以前年度損益調整
貸:應付賬款
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
(壹)您賬務處理之時,若2018年度財務報表尚未報出,則基於上述分錄調整2018年度資產負債表年末數和2018年度利潤表本年數;接下來,自然影響2019年度資產負債表年初數和2019年度利潤表上年數.
(二)賬務處理之時,若2018年度財務報表已經報出,則報出數據當然不能修改.基於上述分錄調整2019年度資產負債表年初數和2019年度利潤表上年數.這樣相當於從結果上進行了修改.
另外,若涉及所得稅調整,也是通過"以前年度損益調整",賬務及報表調整原理壹樣.
以前年度費用支出未在企業所得稅前扣除,現在還能否稅前扣除
根據《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若幹稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)規定,根據《中華人民***和國稅收征收管理法》的有關規定,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業作出專項申報及說明後,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.
企業由於上述原因多繳的企業所得稅稅款,可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以後年度遞延抵扣或申請退稅.虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出,或盈利企業經過追補確認後出現虧損的,應首先調整該項支出所屬年度的虧損額,然後再按照彌補虧損的原則計算以後年度多繳的企業所得稅款,並按前款規定處理.
調整以前年度費用的賬務處理如上,在進行賬務處理的時候,財務也需要確定它們是多計提的費用還是少計提的費用,從而決定具體入賬分錄的做法.另外,涉及到以前年度費用調整時,如果財務有不懂地方多找會計老師多詢問.