預提工資怎麽做賬?
當月預提工資時:
借:制造費用/管理費用/銷售費用
貸:應付職工薪酬——工資
計提社保(企業部分):
借:制造費用/管理費用/銷售費用
貸:應付職工薪酬——社保
次月發放工資時:
借:應付職工薪酬——工資
貸:應付職工薪酬——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
上交社保:
借:應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)
貸:庫存現金/銀行存款
上交個稅:
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
多計提的工資如何處理?
1、可以不作沖銷,下月少提取。
2、如果做沖銷,會計分錄如下:
借:管理費用/制造費用/生產成本/銷售費用——工資(差額紅字)
貸:應付職工薪酬(差額紅字)
3、還可以:
(1)沖銷以前提取憑證
借:管理費用/制造費用/生產成本/銷售費用——工資(原全額紅字)
貸:應付職工薪酬(原全額紅字)
(2)再做正確提取分錄
借:管理費用/制造費用/生產成本/銷售費用——工資(正確的全額藍字)
貸:應付職工薪酬(正確的全額藍字)