出口退稅的會計處理
貨物出口並確認收入時,根據出口銷售額(離岸價):
借方:應收賬款(或銀行存款等。)
貸:主營業務收入(或其他業務收入等。)
月末,不允許免稅和扣稅:
借方:主營業務成本
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)
月末,根據退稅金額:
借:其他應收款-應收補貼。
貸款:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
月底,根據免稅額:
借:應交稅金-應交增值稅(出口從國內產品的應納稅額中扣除)
貸款:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
收到出口退稅後:
借方:銀行存款
貸款:其他應收款-應收補貼
主營業務收入是多少?
主營業務收入是指企業在本行業從事生產經營活動取得的經營收入。
“主營業務收入”科目屬於損益類科目,用於核算企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的收入。賬戶應按主營業務類型設置,期末無余額。
主營業務成本是多少?
主營業務成本是指企業在銷售商品、提供勞務等經營活動中發生的成本。壹般情況下,企業會在月末確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時,將已銷售商品和勞務的成本轉入主營業務成本。
“主營業務成本”科目屬於損益類科目,用於核算企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的實際成本,同時應按主營業務類型進行明細核算。
借方:主營業務成本
貸款:庫存商品、人工成本等。
期末將主營業務成本余額轉入“本年利潤”科目。
借方:本年利潤
貸款:主營業務成本
結轉後,“主營業務成本”科目應無余額。