與其他貨幣資金相關的賬務處理
1、企業將款項匯往外地開立的采購專用賬戶時
借：其他貨幣資金——外埠存款
貸：銀行存款
2、用銀行本票購買辦公用品時
借：管理費用
貸：其他貨幣資金——銀行本票
3、用銀行匯票購入原材料時
借：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
什麽是其他貨幣資金？
指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。企業增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關科目，貸記本科目。
其他貨幣資金核算的內容
(1)外埠存款是指企業到外地進行臨時零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶款項；
(2)銀行匯票存款是指企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項；
(3)銀行本票存款是指企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項；
(4)信用卡存款是指企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項；
(5)信用證保證金存款是指企業存入銀行作為信用證保證金專戶的款項；
(6)存出投資款是指企業已經存入證券公司但尚未進行投資的貨幣資金。