會計每月做賬流程是什麽

壹、大致環節：\x0d\\x0d\　　1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。\x0d\\x0d\　　2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。\x0d\\x0d\　　3、根據記賬憑證登記明細分類賬。\x0d\\x0d\　　4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表\x0d\\x0d\　　5、根據科目匯總表登記總賬。\x0d\\x0d\　　6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。\x0d\\x0d\　　如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生壹筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是壹個月編制壹次科目匯總表。如果業務相當大。也可以壹天壹編的。\x0d\\x0d\　　二、具體內容：\x0d\\x0d\　　1、每個月所要做的第壹件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時壹定要有財務(經理)有簽字權的人簽字後妳在做)，然後月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發生壹筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。\x0d\\x0d\　　2、月末還要註意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第壹個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這壹塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。\x0d\\x0d\　　3、月末編制完科目匯總表之後，編制兩個分錄。第壹個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入(投資收益，其他業務收入等)貸本年利潤。\x0d\\x0d\　　第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加，其他業務成本等)。\x0d\\x0d\　　轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.\x0d\\x0d\　　計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證.\x0d\\x0d\　　借：所得稅\x0d\\x0d\　　貸：應交稅金--應交所得稅\x0d\\x0d\　　借：本年利潤\x0d\\x0d\　　貸：所得稅\x0d\\x0d\　　所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損壹定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要註意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的。\x0d\\x0d\　　4、最後根據總賬的資產(貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等)，負債(應付票據，應附賬款等)，所有者權益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最後壹天上面所登記的數額)，編制資產負債表。根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。\x0d\\x0d\　　關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每壹個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印壹份表格，上面會有具體的數字。\x0d\\x0d\　　5、裝訂憑證,填寫報表附註,進行財務分析。\x0d\\x0d\　　6、註意問題：\x0d\\x0d\　　a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。\x0d\\x0d\　　b、月末結現金，銀行賬，壹定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，註意分析未達款項。月初報稅時註意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。