提取工會經費
借:管理費
貸款:其他應付款-工會經費
提取職工教育基金
借:管理費
貸款:其他應付款-職工教育基金
經營租賃應付租金
借方:管理費用/制造費用
貸:其他應付款
收取收到的押金。
借方:銀行存款
貸:其他應付款
“其他應付款”賬戶的涉稅點
1.長期信貸余額
風險點:
◆量大。
◆長期存在
企業存在上述風險點:
◆其他應付款的對象是投資者。
◆不要與投資者的活期賬戶簽訂任何合同或協議。
對策:
◆明確錢的用途。
◆簽訂合同或協議，約定貸款時間。
2.故意冒險隱瞞收入。
例:稅務人員對壹般納稅人企業進行稅務檢查時，發現會計憑證匯總欄寫著“清理浪費”，金額為2000元，賬務處理如下:
借:銀行存款2000
貸:其他應付款2000
分析:
(1)少確認收入，少繳納企業所得稅。如果在報告期後被稅務機關發現，就要補稅和滯納金。
(2)少繳增值稅，如果在報告期後被稅務機關發現，需要補稅和滯納金。
會計調整如下:
借:其他應付款2000
貸:其他業務收入-廢品1740
應交稅費-應交增值稅(銷售額)260
3、“預付款”處理錯誤問題。
例:企業A是壹般納稅人。2017年正在向企業a銷售商品，該批商品不含稅1萬元，稅額為1.7萬元。同時，A企業還向裝卸公司支付了A企業的裝卸費10000元。
壹、企業會計處理:
借方:銀行存款11700000。
貸款:主營業務收入1000000。
應交稅費-應交增值稅(銷售額)170000
借方:其他應收款-A公司10000
貸款:銀行存款10000。
稅法規定:
增值稅應稅銷售額=銷售額+價外費用
結論:A企業的裝卸費用屬於價外費用，應並入銷售額，並計征增值稅。
會計調整:
借方:其他應收款1452.99
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項)1452.99
4.逾期套餐押金處理錯誤。
例:廣達海鮮批發公司，增值稅壹般納稅人，銷售海鮮時提供包裝並收取保證金。包裝的回收期為3個月。2017 1日，其因銷售鮮魚收取了20萬元包裝保證金。4月1日，包裝仍未收回，廣達海鮮批發公司開始催款。請計算這個。
會計處理:
2017 65438+10月1
借方:銀行存款20萬元。
貸:其他應付款20萬。
2017，1，未做賬務處理。
稅法規定，增值稅納稅人收取包裝保證金的稅務處理如下:
(1)逾期保證金計入包裝商品銷量；
(2)未逾期且收款時間不超過1年的，銷售金額不確定；
(3)未逾期但收款時間超過1年的，保證金並入包裝商品銷售額。
稅務處理:
廣達海鮮批發有限公司應在4月1，2017:
借:其他應付款29059.83
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項)29059.83
如果買方未來不能償還套餐，賬務處理如下:
借:其他應付款170940.438+07。
貸款:營業外收入-沒收存款170940.438+0
註:白酒企業銷售白酒收取的包裝費在當期銷售時計稅。
5.鑒於代銷商品沒有確認繳納增值稅義務的誤解。
例:飛躍輪胎廠委托大眾汽車4S店於10月7日銷售輪胎100件，201200元/件。該產品成本為700元/件，增值稅稅率為17%。20165438 2007年3月。
會計處理:
借方:銀行存款1200000。
貸:應付賬款-客戶1200000
稅法規定:
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關規定，單位或個體工商戶代銷商品，視同銷售行為。
會計處理:
借方:銀行存款1200000。
貸:應付賬款-客戶1025641.03
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)174358.98
其他應付賬款怎麽處理？在處理其他應付款的核算內容時，應根據其實際業務情況計入分錄。此外，壹些金融賬戶習慣性地長期掛其他應付賬款，會導致稅務風險，掛賬戶前需要明確相關風險。