管理不善造成的存貨盤虧損失計入管理費用，作進項稅額轉出，其實是企業自行承擔了增值稅的進項稅。所以進項稅也應計入管理費用，所以這部分進項稅也會影響所得稅。
借：待處理財產損溢
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
借：管理費用
貸：待處理財產損溢
關於企業所得稅的壹道題看錯了，根據規定，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅
應納稅所得額=3000-600+（600-500）/2=2450萬元
業務招待費扣除限額2*0.6=1.2,300*0.005=1.5,稅前允許扣除額1.2萬元,故應納稅所得額=25+(2-1.2)=25.8萬元
應納稅所得額為1620-1200-45-85-10.01-4.29-1.5-2.4-137-30=134.8萬元
應納企業所得稅134.8*25%-30=3.7萬元
其中向非金融機構借款按照向金融機構借款的同期同類貸款利率計算扣除，即60*6%%*8/12=2.4
另外管理費用137萬元不知是向誰支付的，如果向總公司支付，應提供支付專案、支付依據、支付檔案等等；如果向無關聯的其它企業支付，則不能稅前扣除。
呵呵，計算所得稅想得太多也會影響計算。
1、當年應納稅所得額：800+5+10+80+5-10+3=893萬元；國債的利息收入為免稅收入
2、.應納所得稅額：893X25%=223.25萬元
3、應補繳所得稅額：223.25-200=23.25萬元
收入：1200+50+80＝1330（註：國債利息收入5免稅，居民企業的權益性股息收益30萬元免稅）
成本：720
費用：36.6
稅金：＝6.5+1.9＝8.4（註：增值稅不能扣除，但它構成城建稅和教育附加的計算基數）
應納稅所得額：1330-720-36.6-8.4＝565（萬元）
應納所得稅額：565*25%＝141.25（萬元）
減：已預交數：100
應補交所得稅：141.25-100＝41.25（萬元）
廣告和業務宣傳費不超過銷售收入的15%當年可以稅前扣除。5000*15%=750，應調增應納稅所得額900-750=150萬元
應納稅所得額=1260+150=1410萬元
應納企業所得稅=1410*25%=352.5萬元
求計算壹道企業所得稅的題應納稅所得額＝1620-1200-45-85-10.01-4.29-1.5-2.4-137＝134.8
應納所得稅＝134.8*25%=33.7
（說明：非金融機構借款利息扣除限額＝60*8*6%/12=2.4，因為銀行同期利率為：（1.5/50）*2=6%)
企業所得稅會計作業中的壹道題，求解求解。公益性捐贈支出2000*12%=240 能全額扣除
職工福利費支出1500*14%=210 能全額扣除
職工教育經費1500*2.5%=37.5 不能全額扣除
壹道關於企業所得稅的題300-3+15+20-4+1=329
329乘企業的所得稅稅率