首先企業購買基金，應該計入“交易性金融資產”科目。《企業會計準則第22號-金融工具確認和計量》滿足以下條件的金融資產，應當劃分為交易性金融資產：取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售、回購或贖回。
例如，企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等。“交易性金融資產”科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。借方登記交易性金融資產的取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額等；貸方登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額，以及企業出售交易性金融資產時結轉的成本和公允價值變動。所以初始計量時候手續費計入投資收益，
分錄：
借：交易性金融資產-成本，應收股利/應收利息，投資收益（交易費用），
貸：銀行存款。