所得稅季度預繳和年度預繳的會計分錄

1.按月或按季應納所得稅:\x0d\借:所得稅\x0d\貸:應交稅金-應交企業所得稅\x0d\ 2。繳納季度所得稅時:\x0d\借:應交稅金-應交企業所得稅\x0d\貸:銀行存款\預繳稅金中扣除年度應交所得稅，正數為應交稅金:\x0d\借:上年損益調整\x0d\貸:應交稅金-應交企業所得稅\x0d\ 4。支付年度期末應納稅款:\x0d\借:應交稅費-應交企業所得稅\x0d\貸:銀行存款\借:利潤分配-未分配利潤\x0d\貸:以前年度損益調整\x0d\ 6。年度匯算清繳，如果計算出的年度應納所得稅小於預繳稅款:\x0d\借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款-多交的應收所得稅)\x0d\貸:以前年度損益調整\借:以前年度損益調整\x0d\貸:利潤分配-未分配利潤\x0d\ 8。經稅務機關審核後退還多繳稅款:\x0d\貸:銀行存款\x0d\貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款-多交應收所得稅)\x0d\ 9。X0d\借:所得稅\x0d\貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款-多繳應交所得稅\x0d\ 10，免稅企業還應作分錄:\x0d\借:所得稅\x0d\貸:應交稅金-應交所得稅\x0d\