1.發出委托加工材料
借:委托加工材料200 000。
貸款:原材料20萬元
2.支付加工費:
消費稅組成計稅值=(200 000+115 000)/(1-10%)= 350 000。
受托人繳納的消費稅=350 000*10*=35 000。
應交增值稅= 115000 * 17% = 19500。
借:委托加工材料150000
應交稅費-應交增值稅(進項稅)19 550
貸款:銀行存款169 550
3.收回委托加工材料:
借:原材料35萬元
貸款:委托加工材料款35萬元。
用於回收後的進壹步處理:
1.發出委托加工材料
借:委托加工材料200 000。
貸款:原材料20萬元
2.支付加工費:
消費稅組成計稅值=(200 000+115 000)/(1-10%)= 350 000。
受托人繳納的消費稅=350 000*10*=35 000。
應交增值稅= 115000 * 17% = 19500。
企業回收連續應稅消費品的加工料件時:
借:委托加工材料115 000。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)19 550
——應交消費稅3.5萬元。
貸款:銀行存款169 550
3.收回委托加工材料:
借:原材料315000
貸款:委托加工材料315000
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