旅遊企業的財務會計有其獨特的特點。下面從主要會計科目的使用、收入和成本的確認和計量等方面對旅遊企業的會計核算要點進行簡要總結。壹、主要會計科目由於旅遊企業自行組織團體旅遊，遊客在旅行社報名參團，旅行社收取旅遊費用，構成企業的銷售收入。同時，組織客人到目的地旅遊，接待費、租車費、機票、住宿費、餐費、保險費、入場費等。當地旅行社的名單。團隊需要支付的費用構成了旅遊團隊的成本。因為行業的特點，註定了旅遊企業基本不存在存貨核算問題。因此，在財務會計中，與資金收付相關的會計科目成為旅遊會計中最常用的科目。1.應收賬款:旅行社除了在營業廳接待散客，壹般還需要發展壹些大的公司客戶。為了給員工提供更好的福利政策，體現企業的凝聚力，這些客戶壹般會定期組織員工外出考察。壹般來說，零售店不存在應收賬款的問題。但對於企業客戶來說，多是熟客。所以大部分旅行社會都是組織員工先旅遊再收錢，這樣就形成了企業的應收賬款。本科目核算前壹旅遊團已收的款項和本期未收的團費。收到上月應收款項時:借記:現金(銀行存款)
Cr:應收賬款；月末結轉收入時，對於尚未收到的旅遊團:dr:應收賬款cr:主營業務收入；2.預付賬款預付賬款會計主要是支付旅遊企業當期隨團旅遊的差旅費。支付之前旅遊團隊的旅遊費用時，使用的是應付賬款科目，不在本科目核算。支付差旅費時:dr:預付款cr:現金(銀行存款)；月末結轉成本時:dr:主營業務成本cr:預付賬款；3.應付賬款。本科目核算企業前期和本期支付的未支付的旅遊費用。遊前付團費時:dr:應付賬款cr:現金(銀行存款)，月末結轉成本時:dr:主營業務成本cr:應付賬款；4.預收賬款本科目核算本期收到的旅遊款。從前壹個旅遊團收到的錢記在應收賬款賬戶，不記在這個賬戶。收到當前旅行付款後:現金(銀行存款)
Cr:預收賬款；月末結轉收入時:dr:預收賬款cr:主營業務收入。兩個。收入和成本的確認和計量。壹般來說，旅遊企業的會計收入是根據與客戶簽訂的旅遊合同確定的，成本的確認也是根據旅遊中實際發生的費用和與目的地接待旅行社簽訂的合同確定的。在旅遊過程中，由於各種原因給客人造成的折扣，會根據實際情況和銷售折扣進行處理。值得註意的是，在實踐中，旅遊企業為了簡化財務核算的工作量，壹般在期末確認銷售收入和銷售成本。以下是企業核算的壹般步驟:1。當您收到當前旅行付款時:現金(銀行存款)
Cr:預收賬款2。當妳收到之前旅行團的錢:dr:現金(銀行存款)。
Cr:應收賬款3。支付當前旅遊團時:dr:預付款cr:現金(銀行存款)4。上次旅遊付款時:dr:應付賬款cr:現金(銀行存款)5。期末結轉收入dr:預收賬款(本期已付旅行團金額)dr:應收賬款(本期合同金額-本期已付旅行團金額)cr:主營業務收入(期末結轉成本)dr:主營業務成本(本期應付團費和本期實際發生的旅行團費用) cr:預收賬款(本期應付團費和本期實際發生的旅遊團費用-本期支付的旅遊團費用)。 註:1。在使用應收賬款、預付賬款、應付賬款和預付賬款時，需要設置二級科目進行明細核算。鑒於旅遊企業的客戶數量眾多，而且很多客戶可能壹個財年只做壹次生意。所以，在目前大部分企業已經實行電算化的情況下，如果在財務軟件中每個科目下設置二級科目，久而久之就會出現無數的二級科目。所以建議相關企業設置手工明細賬進行輔助核算，這也是旅遊企業特有的繁瑣工作。2.稅收:旅遊企業屬於服務業，涉及的稅種主要有營業稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅、車船使用稅、房產稅等。其中營業稅的處理方法是以扣除銷售費用後的毛利乘以適用稅率來確認的，在財務處理中需要註意。其他稅種的核算與其他行業相同。首先，會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等輔助賬簿，必須按照《中華人民共和國會計法》和國家統壹的會計制度設置。兩個。設置總賬1。總賬是按照壹級會計科目(也叫總帳科目)設置的賬簿。用於對企業的所有經濟業務進行分類登記，提供資產、負債、所有者和股東權益、費用、收入和利潤。2.總賬格式為三欄式，外部表格壹般應采用自定義賬簿。三個。設置明細賬1。明細賬通常是根據總賬科目所屬的明細科目設置的。用於對某壹類經濟業務進行分類登記，並提供相關的明細核算數據。2.明細賬的格式主要包括數量、金額三欄和多欄。企業應根據財產物資管理的需要選擇明細賬的格式。3.明細賬的外部形式壹般采用活頁式。明細賬采用活頁本，主要是方便使用，便於重新整理賬頁和記賬人員分工。但是，活頁本的書頁很容易丟失，隨意更換。所以使用時要按順序編號裝訂成冊，妥善保管。4.設置日誌1。日記賬又稱序時賬，是按照經濟業務發生的時間順序逐日登記的賬簿。根據財政部會計基礎工作規範，各單位應設置現金賬簿和存款日記賬，每天對現金和銀行存款的收入、支付和余額進行檢查和監督。2.現金簿及存款日記賬(1)現金簿及存款日記賬中的賬頁壹般采用三欄式，即借方、貸方、余額。(2)賬簿的外部格式必須采用固定格式。現金和銀行存款是企業流動性最強的資產。為了保證賬簿的安全和完整，財政部《會計基礎工作規範》第五十七條規定，現金賬簿和存款日記賬必須采用固定賬簿。不得用銀行對賬單或其他方式代替日記賬。
2.如何錄入公司的差旅服務費？
測繪費用的會計分錄
納入土地測繪成本的核算項目應根據情況考慮:
1.企業籌建期間發生的土地測繪費用。
3.企業經營過程中發生的土地測繪費用計入管理費用科目，會計分錄如下:
借:管理費
貸款:銀行存款
測繪期成本錄入
1.企業籌建期間發生的土地測繪費用計入管理費用。
借:管理費用33，354開辦費。
貸款:銀行存款
2.自建房屋、建築物的測繪費用包括哪些科目，在建工程應包括哪些科目。
借:在建工程。
貸款:銀行存款
3、房地產開發企業開發房地產房屋的測繪費用，應列入開發成本主題。
借:開發成本
貸款:銀行存款
3.客人酒店住宿費錄入
住宿費可以計入銷售費用或者管理費用，用來招待客戶。最好包括銷售費用:銷售費用/管理費用:庫存現金。
4.旅遊公司客戶住宿費分錄大全
住宿費壹般是管理費。如果是管理費用，財務處理是:借記:管理費用-差旅費。
信用:現金
例如，為銷售而發生的差旅費:應計入銷售費用:
借方:銷售費用
商品:現金
如果是為了生產，就應該計入制造成本。
差旅費是指交通、住宿、公雜費等各種費用。都是在不景氣的時候處理公務造成的。
差旅費是行政事業單位和企業重要的經常性支出項目。
5.旅遊公司客戶住宿費分錄怎麽寫？
1，沒有向公司借款，
借:管理費用-差旅費；
信用:現金。
2.從借錢到消費輕陪伴，
借:管理費用-差旅費；
貸款:其他應收款。
有剩余現金，
貸:現金、管理費用——差旅費；
貸款:其他應收款。
湊錢的時候，
借:管理費用-差旅費；
貸款:現金和其他應收款。
出差回來後，工作人員要及時辦理差旅費報銷手續。首先，出差人員到財務部門領取差旅費報銷單，如實填寫報銷單的相關內容，如出差原因、出發和到達的時間和地點、交通工具的種類、等級和金額等。並將船票、船票、機票、住宿發票等相關原始憑證粘貼在報銷單背面，經部門、單位相關領導審核簽字後送財務部門。財務部門的有關人員應檢查文件是否真實。算算應該報銷的交通費，應該支付的夥食補貼，住宿費余額，不買臥鋪的補貼。根據單位差旅費管理辦法，結算差旅費，編制會計憑證，交出納進行現金收付。
: 6.公司差旅費的會計分錄
1.公司組織的差旅可以直接記為管理費用-其他費用/福利費。借:管理費-福利費貸:發放職工薪酬時的工資，借:支付職工薪酬貸:銀行存款/庫存現金。2.如果旅遊工會是以公司的名義組織的，可以直接沖抵公司工會的經費。借:管理費-工會費:銀行存款/庫存現金。
7.客戶住宿費
公司為客戶提供的住宿是通過招待費賬戶記錄的，因為這個住宿費主要是招待客戶的，招待客戶發生的所有費用都必須通過招待費賬戶核算，因為企業最終結算時招待費只能扣除60%，剩下的40%還需要增加。
8.旅遊公司費用明細表
首先，掛靠旅行社批準後，在當地旅遊局辦理相關手續，繳納壹年的掛靠費。掛靠費取決於妳掛靠的旅行社在當地的信譽度。好的旅行社費用多，壹般的旅行社會少。但是好的旅行社絕對不會允許妳開車靠近他，因為會妨礙他的業務量。雖然是掛靠，但業務是獨立運營的。
這些費用要根據用在什麽地方來確定，也就是按照管理部門、銷售(業務)部門、制造管理部門來確定。出差發生的費用，應計入差旅費，辦公車輛用於日常使用的，也可計入車補費用。如果是公司聚餐，餐費應計入管理費用-福利費，如果是業務接待費用，應計入管理費用、業務招待費和銷售費用-業務招待費。上述會計分錄如下:
借:管理費用(銷售費用、制造費用)-差旅費(汽車費用)
管理費用(銷售費用)-業務招待費
貸款:庫存現金(銀行存款)
另外，燃料成本和票價在處理二級科目時要根據企業(單位)的情況來設定，不壹定是我所列的二級科目。
我不知道字體。我覺得差旅費是沒有標準的。第壹，妳去的城市和景點不壹樣，相對的旅遊費用也不壹樣。二是遊客數量不同，旅遊費用也不同。第三，妳是跟團旅遊還是壹個人，等等。這三點都說明旅行沒有標準，根據妳的實際情況決定。
9.如何做好客人住宿的分錄？
從14開始，我們每年都是4-20個人去壹個地方，5-20天。14年是成都九寨溝黃龍若爾蓋小環線，16年是Xi安化山，17年是日韓，17年是西藏，18年是新疆，19年是雲南。所有旅行費用都是AA。也要看情況。有的孩子還不到1.2米。唐不要票，有的要，吃飯的孩子不要錢，要在大人之間平均分配。遊輪除外。我們都去自駕遊，還有人管財務。負責酒店預訂、訂購、觀光、物流等。分工明確。