2.應納稅所得額= 1000-35+(120-100)+(70-40)= 1015(萬元)。
應納所得稅= 1015*0.33=334.95(萬元)
3 .計算應納所得稅
借方:所得稅費用325.05
遞延所得稅資產9.9
貸:應交水費-應交所得稅334.95。
實際付款
借:應交稅費-應交所得稅334.95
貸款:銀行存款334.95
4.結轉所得稅費用
借方:本年利潤325.05。
貸項:所得稅費用325.05
企業凈利潤= 1000-325.05 = 6749500元。