壹、 工會經費
按工資總額2%提取工會經費
借：成本或費用——工會經費
貸：應付職工薪酬——工會經費
二、 計提固定資產折舊
借：成本或費用——折舊費
貸：累計折舊
三、 攤銷費用
借：成本或費用
貸：無形資產（長期待攤費用）
四、 計提稅金
借：稅金及附加
貸：應交稅費——城建稅及附加
五、 結轉各種收入
1、 結轉主營業務收入
借：主營業務收入
貸：本年利潤
2、 結轉其他業務收入
借：其他業務收入
貸：本年利潤
3、 結轉營業外收入
借：營業外收入
貸：本年利潤
六、 結轉成本、支出、稅金
1、 結轉成本和稅金
借：本年利潤
貸：主營業務成本
稅金及附加
2、 結轉其他業務成本
借：本年利潤
貸：其他業務成本
3、 結轉營業外支出
借：本年利潤
貸：營業外支出
七、 結轉各項費用
1、 結轉管理費用
借：本年利潤
貸：管理費用
2、 結轉財務費用
借：本年利潤
貸：財務費用
3、 結轉銷售費用
借：本年利潤
貸：銷售費用
八、 計提所得稅
1、 提取時
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、 結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、上繳所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款或庫存現金
九、 利潤分配
借：利潤分配——應付股利
貸：應付股利
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——應付股利
支付時，代扣20%的個稅
借：應付股利
貸：其他應收款（銀行存款）
應交稅費——個人所得稅
溫馨提示：以上解釋僅供參考。
應答時間：2021-03-24，最新業務變化請以平安銀行官網公布為準。
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