貸項:遞延所得稅負債22.5
借方:遞延所得稅資產(400÷5÷2-400÷10÷2)×25%=5。
貸款:所得稅費用？五
不需要(做某事)
借方:遞延所得稅資產100×25%=25。
貸項:所得稅費用25
遞延所得稅資產:5+25=30
遞延所得稅負債:22.5
應納稅所得額:2000-90+20-50+100 = 1980。
應納所得稅:1980×25%=495。
借:所得稅費用？495
貸:應交稅費-企業所得稅495