子公司獨立做會計分錄。
母子公司往來賬戶會計分錄
1.母公司匯款給子公司。
母公司條目:
借:其他應收款。
貸款:銀行存款
附屬條目:
借方:銀行存款
貸款:其他應付款/短期貸款(按使用性質記錄)
2.如果母公司支付子公司員工的工資，子公司不需要制作工資表，只要通過往來賬戶核算即可，但必須代扣代繳個人所得稅。
母公司條目:
借:其他應收款——代發工資
貸款:銀行存款
附屬條目:
借方:應付職工。
貸款:其他應付款-母公司預付工資
其他應付款-預扣個人所得稅
如果母公司代扣代繳個人所得稅:
借方:應付職工。
貸:其他應付款
什麽是其他應收款？
其他應收款是企業應收款的重要組成部分，是除應收票據、應收賬款、預付賬款以外的各種臨時性應收款。其他應收款主要包括以下內容:各種應收賠款和罰款；租賃套餐的應收租金；應向員工收取的各種預付款；備用金(撥給企業各職能部門和車間的備用金)；交押金，比如租包交的押金；預付款轉賬；購買股份後計入股價的已宣告股息；其他應收款和暫付款。借記其他應收款表示資產增加，貸記表示資產減少。
什麽是會計分錄？
1.會計分錄也叫“記賬公式”。“入口”的簡稱。根據復式記賬原則的要求，它列出了每壹筆經濟交易雙方相應的賬戶和金額的記錄。
2.會計分錄是指表明壹項經濟業務事項應借入的賬戶和借款金額的分錄，簡稱分錄。
3.分錄三要素:賬戶名稱，即會計科目；記賬方向符號，即借方或貸方；記錄的金額。