A.控制發生的頻率
B.控制是自動的嗎？
C.控制是復雜的手動控制嗎？
D.今年調控有變化嗎？
2.選擇題如果註冊會計師取得了關於控制中期經營的有效審計證據，下列關於剩余期間補充證據的說法錯誤的是()。
A.被審計單位的控制環境越有效，註冊會計師在剩余期間需要獲取的補充證據就越少。
B.註冊會計師可以通過測試被審計單位對控制的監督情況，合理地將中期有效的控制審計證據延長至期末。
C.如果控制權在剩余期間發生變化，註冊會計師可以通過實施走查測試，將在期間獲得的審計證據合理地延長至期末。
d .註冊會計師基於信托控制而減少的實質性程序範圍越大，註冊會計師在剩余期限內需要獲取的補充證據就越多。
3.選擇題如果註冊會計師在中期執行了控制測試，並取得了中期控制有效性的審計證據，下列說法正確的是()。
A.如果期末執行了實質性程序，且某項識別未發現錯報，則說明與該識別相關的控制是有效的，無需對相關控制進行測試。
b .如果控制措施在剩余期間發生變化，則在評估整個期間控制措施的有效性時，無需考慮中期測試的結果。
C.對於壹些自動化操作的控制，可以通過測試信息系統總體控制的有效性來獲得控制在剩余期限內有效的審計證據。
d .如果某項控制在剩余期間沒有發生變化，則無需補充剩余期間控制運作有效性的審計證據。
4.選擇題下列情況中，註冊會計師不應利用以前年度取得的有效審計證據操縱()。
註冊會計師打算依靠旨在減輕特殊風險的控制。
B.在過去的兩年中，沒有對控件進行測試。
C.控制今年發生了重大變化。
D.被審計單位的控制環境薄弱。
5.多項選擇題下列關於利用以前審計獲得的審計證據控制經營的說法中，錯誤的是()。
A.如果擬依賴以往審計所獲得的有關控制運作有效性的審計證據，註冊會計師應通過詢問程序獲得有關這些控制是否發生變化的審計證據。
B.如果被信任的控制在當期發生變化，註冊會計師應當考慮以前審計中獲得的控制運行有效性的審計證據是否與本次審計相關。
C.如果擬信任的控制在該期間沒有發生變化，註冊會計師可以運用職業判斷決定不測試其在該期間的運行有效性。
d .如果被信任的控制在此期間未發生變化，則該控制應處理的重大錯報風險越高，且該控制測試與上壹次控制測試之間的時間間隔越短。
參考答案及分析
1.答案a .解析:關於如何考慮以往審計所獲得的關於控制運行有效性的審計證據，基本思路是考慮以往審計所測試的待信任的控制在本期是否發生了變化(選項D)；同時，信息技術處理具有內在的壹致性。除非系統發生變化，否則自動應用程序控制應該始終運行。因此，註冊會計師需要考慮控制是自動控制還是手動控制(選項B和C)。選項A是正確的。所以，本題選a。
2.答案C .解析:走查測試屬於了解內部控制的程序，C選項錯誤。所以，本題選c。
3.答案c .解決方法:實體程序未發現錯報，不代表相關內部控制有效，選項A錯誤；中期測試的控制在剩余期間發生了變化(如信息系統、業務流程或人員管理等。)，而註冊會計師需要了解和測試控制權變更對中期審計證據的影響。選項B是錯誤的；如果控制權在剩余期間沒有發生變化，註冊會計師可以決定相信剩余期間取得的審計證據，並考慮確定剩余期間需要取得的補充審計證據，合理地將期中測試的結論延長至期末。選項D錯誤。
4.回答ABC。解析:鑒於特殊風險的特殊性，對於旨在減輕特殊風險的控制，無論本期控制是否發生變化，註冊會計師都不應依賴以往審計所取得的證據，A項正確；至少每三年檢測壹次對照，B項正確；關於如何考慮以往審計中獲得的關於控制運行有效性的審計證據，基本思路是考慮以往審計中測試的控制在本期是否發生了變化。如果控制在本年度發生了重大變化，則不應使用以前年度獲得的關於控制運行有效性的審計證據，C項正確；當被審計單位的控制環境較弱或對控制的監督較弱時，註冊會計師應縮短重新測試控制的時間間隔或完全不信任以前審計獲得的審計證據，也就是說，此時可能使用以前年度獲得的關於控制運作有效性的審計證據，D項是錯誤的。所以，這個題目選擇ABC。
5.答AC。解析:如果要相信以往審計獲得的關於控制運行有效性的審計證據，註冊會計師應當通過詢問並結合觀察或檢查程序獲得這些控制是否發生變化的審計證據，這在A項中是錯誤的；如果擬信任的控制在本期內沒有發生變化，且不屬於旨在緩釋特殊風險的控制，註冊會計師應當運用職業判斷確定是否測試其在本期內運作的有效性，在c項中是錯誤的，故本題選擇AC項。