我們都知道個人和企業都要交稅。個稅很簡單，企業為國家做了很大貢獻，但是企業的稅很重。妳知道企業所得稅申報的評分模型嗎？以下網站將為您解答，希望對您有所幫助。根據稅法實施條例規定，企業所得稅按年計算，分月或分季度預繳。按月(季)預繳(壹般為季度)，所得稅年終匯算清繳的會計處理如下:1。按月或按季計算預繳所得稅:借:所得稅貸:應交稅金-應交企業所得稅2。繳納季度所得稅時:借:應交稅金——企業所得稅貸:銀行存款3。新年4月30日前結清並支付。正數為應交稅費:借方:上年損益調整貸:應交稅費-應交企業所得稅4。繳納年度應交稅費:應交稅費-應交企業所得稅貸款:銀行存款5。再分配利潤借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調整6。年度匯算清繳，如果計算出的年度應納所得稅小於預繳稅金:借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款-多交的應收所得稅)貸:上年損益調整7。利潤再分配借:以前年度損益調整貸:利潤分配-未分配利潤8。稅務機關審批後退還多繳稅款:借:銀行存款貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款-多交的應收所得稅)9。多交所得稅不予退稅，用於沖減下壹年度所得稅預繳款:所得稅貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款-多交應收所得稅)10。免稅企業還應做分錄:借:所得稅貸:應交稅金——所得稅貸:應交稅金——所得稅貸:資本公積貸:本年利潤貸:所得稅涉及以前年度損益調整。例如，某稅務局在去年對某物資集團公司進行財務檢查時，發現其為新辦公樓裝修支付了60萬元，在全部計入當年“管理費用”的情況下，得知該集團公司的所得稅稅率為33%。稅務局決定判令該公司按會計制度將辦公樓裝修費作為遞延資產處理，在10年攤銷。限期調整賬目，同時計算補繳所得稅，並處以10000元的罰款。(壹)根據稅務局的規定，公司應作如下賬務處理；1.根據會計制度，裝修費應記入“遞延資產”，按10年攤銷。按此計算，公司最近壹年多收54萬元(60-60萬/10 = 54萬)，應調整:借:遞延資產辦公樓裝修54萬件；上年度損益調整54萬元；2.由於多收了管理費，該公司去年少收了54萬元。該公司去年少繳所得稅178200元(540000×33%=178200)。調整:借:調整以前年度損益65，438+07.82萬。貸款:應交稅金及應交所得稅65，438+078，200。3.繳納所得稅時:借:應交稅金及應交所得稅65，438+078，200。貸款:銀行存款178200。4.交罰款和借:營業外支出65，438+000。0 5.將“以前年度損益調整”余額轉入“未分配利潤”(540000-178200 = 361800)。借:以前年度損益調整361800貸:未分配利潤361800 6。應調整以前年度利潤分配:未分配利潤54，270商品，盈余公積法定公積3665，438+080貸款，65，438+08090(二)會計報表中應作如下披露:65，438+0。在資產負債表上，所有與“以前年度損益調整”有關的相關資產和負債都應在資產負債表的期初進行調整。如遞延資產、應交稅費、未分配利潤、盈余公積等項目年初數分別增加54萬元、17.82萬元、3618萬元、54270元。2.利潤表中涉及上年的“上年損益調整”事項，應調整利潤表中的“上年實際數”。為便於操作，應記錄損益相關科目的發生額，並將各科目合並為上年實際發生額，以便與本年實際發生額進行比較。如上例，應減少上年“管理費用”實際數54萬元。3.在利潤分配表上，將“以前年度損益調整”余額調整為利潤分配表“本年實際發生欄”的“年初未分配利潤”數。同時，利潤表中的相關項目應采用相同的口徑進行調整，使上年末未分配利潤調整後的余額與今年年初未分配利潤調整後的余額保持壹致。註:①國際上有兩種觀點:壹種是“當期經營成果觀”，認為年度損益表只需包括企業的正常活動，而以前的項目是非經濟項目，不應計入當期凈收益，而應直接調整留存收益的年初余額；另壹種是“匯總觀”，認為年度損益表應包括報告期內影響股東權益凈增減的經濟業務，包括前期損益調整項目，全部計入凈收益，以更好地反映公司的盈利能力。國際會計準則第8號《凈損益、基本差錯和會計政策當期變動》接受這兩種觀點，但將前者定義為“基準處理法”，將後者定義為“允許的替代處理法”。-參見國際會計準則。(2)根據上述國際會計準則的精神，對於那些次要的會計事項，在不影響會計信息真實性的條件下，可以適當簡化會計手續，采用簡單的會計處理方法。這個罰款1000元，因為金額小可以簡化。直接計入當年損益。財政部1998發布的《股份有限公司會計制度——會計科目和會計報表》保留了“以前年度損益調整”的會計科目，但具體內容和處理方法較上述規定有較大變化:(1)在會計內容上，不僅核算了本年發生的調整以前年度損益的事項，還核算了資產負債表日和年度財務報告報送前需要調整的事項。公司因調整增減以前年度利潤而增加(減少)的所得稅也在本科目核算。(2)在會計處理上，《股份有限公司會計制度——會計科目和會計報表》規定，“以前年度損益調整”科目余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。(三)在信息披露方面，《股份有限公司會計制度——會計科目和會計報表》規定，年初未分配利潤和相關項目年初數或上年數應調整為上年損益金額。公司在資產負債表日後、財務報告提交前調整年度損益的，應當調整年度會計報表中相關項目的數字。根據上述規定，涉及以前年度損益調整的會計處理至少要經過以下四個步驟:(1)調整以前年度損益；(2)調整受以前年度損益影響的所得稅；(3)調整以前年度未分配利潤；(4)調整去年的利潤分配。以上是邊肖網為您總結的關於企業所得稅會計分錄舉例的相關知識。文中有相關介紹，希望對妳有幫助。如果妳還有疑問或者不明白的地方，歡迎到本網站咨詢律師。祝妳生活幸福，萬事如意。謝謝妳。為了方便考生了解企業所得稅的相關信息，本文由網校分享《企業所得稅預提會計分錄如何書寫？相關問答介紹了企業所得稅會計分錄的編制，希望對大家有所幫助。更多信息請關註環球會計從業資格考試頻道！問:企業所得稅計提的會計分錄怎麽寫？答:企業所得稅壹般在季度末計提，次月15前申報繳納，年末結轉:1。應計時，借:所得稅貸:應交稅金-應交所得稅2。上繳時，借:應交稅金——所得稅貸:銀行存款3。結轉時借:本年利潤貸:所得稅以上。