計提發放工資的會計分錄
1、計提工資和代扣的社保公積金
借:生產成本(壹線生產工人的薪酬)
制造費用(車間管理人員的薪酬)
管理費用(行政管理部門人員的薪酬)
銷售費用(銷售人員的薪酬)
在建工程(在建工程人員的薪酬)
研發支出(研發支出人員的職工薪酬)
貸:應付職工薪酬—工資
其他應付款—養老/醫療等(單位部分)
其他應付款—住房公積金(單位部分)
2、發放工資時:
借:應付職工薪酬—工資
貸:銀行存款
其他應付款—養老/醫療等(個人部分)
其他應付款—住房公積金(個人部分)
應交稅費—應交個人所得稅
3、交納五險壹金和個稅時:
借:其他應付款—養老/醫療等
其他應付款—住房公積金
應交稅費—應交個人所得稅
貸:銀行存款
銷售費用是什麽?
銷售費用是與企業銷售商品活動有關的費用,但不包括銷售商品本身的成本和勞務成本,這兩類成本屬於主營業務成本。企業應通過“銷售費用”科目,核算銷售費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業所發生的各項銷售費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用,結轉後,“銷售費用”科目應無余額。“銷售費用”科目應按銷售費用的費用項目進行明細核算。