現金流量套期(cash flow hedge)是對現金流動性風險的套期，即規避的是未來現金流量風險。現金流量套期是指對現金流量變動風險進行的套期，該類現金流量變動源於與已確認資產或負債（如浮動利率債務的全部或部分未來利息支付）、很可能發生的預期交易（如預期的購買或出售）有關的特定風險，且將影響企業的損益。
按照套期關系可以將企業為規避資產、負債、確定承諾、很可能發生的預期交易，或在境外經營的凈投資有關的外匯風險、利率風險、股票價格風險、信用風險等而開展的套期保值業務，區分為公允價值套期、現金流量套期和境外經營凈投資套期三類。
（壹）、公允價值套期---公允價值套期，指對已確認資產或負債、尚未確認的確定承諾（或該資產、負債或確定承諾中可辨認的壹部分）的公允價值變動風險進行的套期，該類價值變動源於某特定風險，且將影響企業的損益。比如發行方和持有方對因利率變動而引起的固定利率債務公允價值變動風險的套期；或對以企業的報告貨幣表示的以固定價格買賣資產的確定承諾進行的套期，都屬於公允價值套期。
（二）、現金流量套期---現金流量套期，指對現金流量變動風險進行的套期，該類現金流量變動源於與已確認資產或負債（如浮動利率債務的全部或部分未來利息支付）、很可能發生的預期交易（如預期的購買或出售）有關的特定風險，且將影響企業的損益。
（三）、境外經營凈投資套期---境外經營凈投資套期，指對境外經營凈投資外匯風險的套期。
擴展資料：
現金流量套期會計核算的方法
套期保值(Hedging)又譯作“對沖交易”或“海琴”等。它的基本做法就是買進或賣出與現貨市場交易數量相當，交易地位相反的商品期貨合約，以期在未來某壹時間通過賣出或買進相同的期貨合約，對沖平倉，結清期貨交易帶來的盈利或虧損，以此來補償或抵銷現貨市場價格變動所帶來的實際價格風險或利益，使交易者的經濟收益穩定。
《企業會計準則第24號--套期保值》將套期分為公允價值套期、現金流量套期和境外經營凈投資套期。為幫助企業在現金流量套期會計處理中避免盲區，同時在財務分析中能夠更好地分析出套期保值的貢獻，更加全面地反映套期保值的業務過程與資金的運動過程，更加直觀地反映套保的運作風險與效果，
1、套期關系的指定。《企業會計準則第24號——套期保值》規定，應用套期會計方法的前提是認定套期關系。概括地說，其必要條件是：關系明確，預先指定，可計量，確實有效。在套期開始時，企業必須制定正式的文件，預先指明套期關系以及企業進行此項套期活動的風險管理目標和策略。
內容至少應包括：套期工具的認定，相關的被套期項目或交易，被套期風險的性質，企業如何評價套期工具抵銷被套期項目的或被套期交易的現金流量變動敞口的有效性等。
2、套期有效性的評價。套期的有效性是可以可靠地計量的，但須在持續的基礎上進行評價，以確切地確定其在整個報告期內都是有效的。根據新企業會計準則，常見的套期有效性的評價方法有三種：主要條款比較法、比率分析法、回歸分析法。
適用於現金流量套期的評價方法是比率分析法，即比較被套期風險引起的套期工具和被套期項目公允價值或現金流量變動比率，如果上述比率沒有超過80%至125%的範圍，可以認定套期是有效的。
3、會計科目設置及主要賬務處理。按照新企業會計準則的要求及實際操作的可行性，可進行如下的會計科目設置及賬務處理：“被套期項目”(項目賬，***同類科目)，按訂單核算被套期項目建倉時的數量金額，反映建倉的期初信息。在建倉時貸記該科目，在平倉時借記該科目。
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