借:原材料9000000+2000*(1-3%)
應交稅費-應交增值稅(進項稅)153000+2000*7%
貸款:銀行存款9155000。
2.銷售5000件產品B，單價200元，單位成本150元。這個產品需要同時繳納增值稅和消費稅。產品已發行，款項已委托銀行，相關手續已完成。
借方:應收賬款1170000。
貸款:主營業務收入1000000。
應交稅費-應交增值稅170000
借方:營業稅及附加100000。
貸:應交稅費-應交消費稅100000。
同時確認成本
借方:主營業務成本
貸款:庫存商品
3.轉讓壹項專利的所有權，收入15000元已存入銀行。該專利賬面價值8萬元，累計攤銷7.5萬元。
借方:銀行存款15000
累計攤銷75000元
貸款:無形資產8萬元
應交稅費-應交營業稅750
營業外收入-出售無形資產利潤9250
4.購買壹批農產品，實際支付8萬元。我國《增值稅實施條例》規定，進項稅按照進項價和扣除率13%計算。農產品已經驗收入庫。
借:原材料80000*(1-13%) 69600。
應交稅費-應交增值稅10400
信用:現金8萬元
5.委托D公司加工壹批原材料，交付材料成本為100000元。加工費25000元。加工過程中產生的增值稅4250元、消費稅2500元由委托單位代收代繳。材料經過處理、驗收、入庫，準備直接對外銷售。加工費、應交增值稅、消費稅已通過銀行存款與D公司結算。
借:委托加工材料100000
貸款:原材料100000
借:25000+2500材料加工。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)4250
貸款:銀行存款31750
提示:直接對外銷售不得抵扣消費稅。
6.購買壹套設備時，增值稅專用發票註明價格180000元，增值稅30600元。設備已投入使用，錢已銀行存款支付。
借方:固定資產180000
應交稅費-應交增值稅(進項稅)30600。
貸款:銀行存款210600。
7.該公司在建的辦公樓使用了壹批原材料，費用為5萬元。
借:在建工程50000*1.17。
貸款:原材料5萬元
應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)8500
8.月底進行原材料盤點，盤虧金額4000元，原因有待調查。
借方:待處理財產損益-待處理流動資產損益4000
貸款:原材料4000
由於種種原因，短缺的原材料沒有得到確認。無法確定增值稅是否需要從進項稅額中轉出。《條例》第二十四條第十條第(二)項所稱非正常損失，是指因管理不善造成的被盜、丟失、黴變等損失。
甲公司欠乙公司350萬元貨款。A公司財務困難，短時間內無法支付。經協商，以甲公司的壹批存貨和雙方持有的甲公司股份清償債務。其中，1。存貨成本200萬元，計提折舊1.5萬元，公允價值1.8萬元；2.A公司持有的65，438+00000股A公司股票作為可供出售金融資產核算和管理。這些股份的成本為65，438+050，000元，持有期間已確認公允價值變動凈收益65，438+000，000元。重組日的公允價值為每股30元。乙公司對變更後的債權計提了30%的壞賬準備，轉讓的存貨仍作為存貨核算和管理，甲公司轉讓的股份作為交易性投資管理。甲公司和乙公司均為壹般納稅人，貨物適用增值稅稅率為17%。分別對A公司和B公司的債務重組業務進行會計分錄。
答:
借:應付賬款350
貸款:主營業務收入180
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)30.60
可供出售金融資產(成本)15
可供出售金融資產(公允價值變動)10
投資收益5
營業外收入-債務重組收入109.40
借方:主營業務成本185
存貨跌價準備15
貸項:庫存200
借:資本公積-其他資本公積10
貸款:投資收益10
乙:
借方:壞賬準備105
交易性金融資產30
庫存180
應交稅費-應交增值稅(進項稅)30.60
營業外支出-債務重組損失4.4
貸:應收賬款350
辭退福利和員工養老金有什麽區別？
1.答:辭退福利是指在職工與企業簽訂的勞動合同到期前，根據法律規定、與職工本人或職工代表(工會)簽訂的協議，或基於商業慣例，企業在與職工解除勞動關系時承諾支付的補償。引起賠償的事件是解雇。因此，企業應當在辭退時對其進行確認和計量。
員工正常退休時拿到的養老金，是與企業簽訂的勞動合同到期，或者員工達到國家規定的退休年齡時，退休後的生活補償金額。在這種情況下，補償是員工在職時提供的服務，而不是退休本身。因此，企業應當在職工提供勞務的會計期間對其進行確認和計量。
2.試解釋或有負債披露的原因和內容。
答:主要是因為現值的計算涉及到很多相關因素，比如折現期、折現率等。對於高度不確定的或有事項，這些因素更難確定。或有負債披露的具體內容如下:1。或有負債形成的原因；2.或有負債的預期財務影響(如不能預測，應說明原因)；3.獲得賠償的可能性。
2009年6月5438+10月1日，H公司向中國建設銀行借款10萬元，為期三年，用於生產線建設，利率為8%，利息每年未支付。其他相關信息如下:(1)項目於2009年6月65438+10月1開工。當日，該公司按約定向施工承包商B支付300萬元。第壹季度，該筆貸款未使用的資金獲得存款利息收入4萬元。(2)2009年4月1日，因質量糾紛，工程停工至2009年7月3日。第二季度，這筆貸款未使用的資金獲得存款利息收入4萬元。(3)2009年7月1日，公司按規定支付400萬元。第三季度，公司以閑置資金300萬元購買交易證券，獲得投資收益9萬元，存入銀行。第四季度證券投資收益為零，年底收回本金300萬，存入銀行。(4)2009年6月65438+10月1日，公司向工商銀行借款500萬元，期限1年，利率6%。利息按季度支付，在季度末支付。6月65438+10月1日，公司支付工程進度款500萬元。(5)截至2009年底，該項目尚未完成。請求1。確定2009年特殊貸款利息應資本化的期間。2.按季計算應付貸款利息及其資本化金額，編制2009年季度利息計提和年末利息支付的會計分錄。
1.2009年資本化期間為2009年10月1日至2009年2月1日，但4月至6月應暫停資本化。
2.壹季度
(1)專項貸款利息=1000*8%/4=20(萬元)
(2)利息資本化金額
=利息費用-閑置資金的利息收入
=20-4=16(萬元)
借:在建工程-生產線654.38+0.6萬。
借方:銀行4萬元。
貸款:應付利息20萬。
2.二級(暫停資本化)
(1)專項貸款利息=1000*8%/4=20(萬元)
(2)計入財務費用的金額=20-4=16(萬元)
借方:財務費用654.38+0.6萬。
借方:銀行4萬元。
貸款:應付利息20萬。
3.第三節
(1)專項貸款利息=1000*8%/4=20(萬元)
(2)利息資本化金額=20-9=11(萬元)
借:在建工程-生產線110000。
借方:銀行9萬元。
貸款:應付利息20萬。
4.第四節
(1)專項借款利息=1000*8%/4=20(萬元)，應全額資本化。
(2)自65438年6月+10月1日起，本項目累計支出12萬元，比專項借款多200萬元，壹般借款超出部分的借款費用應予以資本化。
累計資產支出加權平均值=200*(3/3)=200(萬元)
季度資本化率=6%/4=1.5%
壹般貸款利息資本化金額=200*1.5%=3(萬元)
利息資本化金額=20+3=23(萬元)
借:在建工程-生產線200，000。
貸款:應付利息20萬。
借:在建工程-30，000條生產線
借方:財務費用45000元。
貸款:銀行存款(500 * 6%/4)75000元。
2009年6月2日，K公司發行了壹批面值為2000萬元、票面利率為4%的5年期債券。每年1年7月和1年10月分期支付利息，本金壹次性償還。該批債券實際發行價格為65，438+05，366，680元(不含發行費)，債券折價采用實際利率法分攤，債券發行實際利率為5%。公司每年6月底和65438+2月底計息，並分享折扣。要求:1。用實際利率法計算該批公司債券半年的實際利息支出和分攤中應付利息的貼現。應付債券利息費用計算表。2.編制發行債券、預扣利息和按期付息、到期還本付息的會計分錄。
1。用實際利率法計算該批公司債券半年的實際利息費用、應付利息和股份折價？
答所有利息調整費用= 2000-1536.668 = 4633.32萬元。
計算債券攤余價值=1536.668。
半年實際利息支出= 40+38.45438+067 = 78.438+067。
半年應付利息= 2000 * 4%/2 = 40萬元。
半年折扣= 1536.668 * 5%/2 = 3841.67萬元。
2。編制發行債券、按期代扣代繳利息、到期還本付息的會計分錄。
借方:銀行存款1536.668
應付債券-利息調整463.332
貸款:應付債券-面值2000。
2009年上半年的應計利息
借方:財務費用78.4167
貸款:應付債券-利息調整38.4068+067
應付債券-應計利息40
利息於2009年7月1日支付。
借:應付債券-應計利息40
貸款:銀行存款40
2009年6月5438日+2月365438日+0日預扣利息
計算債券攤余價值= 1536.668+38.4167 = 1575.0847。
半年實際利息支出= 40+39.438+0 = 79.338+0。
半年應付利息= 2000 * 4%/2 = 40萬元。
半年優惠= 1575.0847 * 5%/2 = 39.4438+0萬元。
借:借:財務費用79.38+0
貸款:應付債券-利息調整39.8+0
應付債券-應計利息40
諸如此類。
最後償還本息。
借:應付債券-面值2000。
應付債券-應計利息40
貸款:銀行存款2040
2008年6月28日+2008年10月2日，T公司分期銷售大型設備，合同價款為15萬元，按約定分五年，平均每年年底收取。設備已發出，發出貨物時，T公司已開具增值稅發票，買方已繳納增值稅255萬元。在現行銷售模式下，設備價格為654.38+02萬元，成本為900萬元。需要1。為T公司發出的貨物準備會計分錄。2.編制T公司分期銷售實現的融資收益計算表(采用實際利率法，表格請參考教材12-1。本題年金為300萬元，期限為5年，現值為12萬元時折現率為7.93%)；3.編制T公司2008年末未實現融資收益的收款和攤銷的會計分錄。
1.借方:主營業務成本900。
信用:庫存商品900件
2.年(t)未償還本金at = at-l-dt-1財務費用B=A*7.93%收到現金總額c收到本金d = c-b
2008 1 1 1200
2008年6月5438+2月365438+10月1200 95.16 300 204.84
2009年6月5438+2月31 995.16 78.92 300 221.08
2010 12 31 774.08 61.38 300 238.62
2011年12月31天535.46 42.46 300 257.54
2012 12 31 277.92 22.08* 300 277.92
總金額300 1500 1200
3.借方:銀行300。
貸:長期應收款300
借方:未確認融資收益95.16
貸款:財務費用95.16