加強和完善企業內部控制制度的措施有哪些？

壹、完善企業內控環境，嚴格制度授權和審批。在公司治理結構方面，股東大會、董事會、監事會和經理層應形成權責分配、激勵約束、權利制衡的關系，從而實施各項管理。在管理部門設置方面，要建立健全符合企業特點的科學的內部組織架構，合理有效地設置各個部門和崗位，建立部門崗位責任制，明確工作職責，建立健全內部牽制制度，將不相容崗位分開。根據內部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務分離的原則。壹個單位的經濟活動通常可以分為五個步驟，即授權、簽發、批準、執行和記錄。壹般情況下，如果上述每壹步都由相對獨立的人員(或部門)執行，可以保證不相容職務的分離，有利於內部控制的發揮。二是規範財務核算，全面實施預算管理。企業必須按照《會計法》和國家統壹的會計制度，制定適合本企業的會計核算程序，實行會計人員崗位責任制，建立嚴格的會計控制制度。企業在執行國家統壹壹級會計科目的基礎上，應根據經營管理的需要設置統壹的明細科目，集團公司更需要統壹下屬公司的會計明細科目，以統壹口徑和核算。明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序和方法，遵循會計制度規定的會計原則，使會計真正達到為國家宏觀調控和管理、為企業內部管理、為企業外部有關各方了解其財務狀況和經營成果提供信息的目的。預算是企業財務管理的重要組成部分。它是企業經營、資金和財務的總體年度收支計劃，包括籌資、采購、生產、銷售、投資和管理的全過程。要開展以營業收入、成本和現金流量為重點的全面預算管理，及時對預算結果進行科學分析，有效控制差異。三是完善財產保全制度，防範市場經營風險，嚴格實施財產保全控制，限制非授權人員直接接觸財產，采取定期盤點、賬戶核查、記錄保護、財產保險、記錄監控等措施，確保各類財產的安全完整。樹立風險意識，對每個風險控制點建立有效的風險管理體系，通過對風險的預警、識別、評估、分析和報告等措施，全面防控財務風險和操作風險。必要時可設立風險評估部門或崗位，負責相關風險的識別、規避和控制。第四，完善用工制度，加強信息管理。人力資源的數量和質量，人力資源的忠誠度、向心力和創造力，是企業興旺發達的生命力和強大動力。因此，如何充分調動企業人力資源的積極性、主動性和創造性，充分發揮人力資源的潛力，已成為企業管理的中心任務。人力資源控制應建立嚴格的招聘程序，以確保候選人符合招聘要求。要定期對員工進行培訓，提高其專業素質，以便更好地完成規定的任務；加強對員工的績效考核，調動員工的積極性和創造性。五、建立內部報告制度，完善內部審計制度為了滿足企業內部管理的及時性和針對性，企業應當建立內部管理報告制度，運用管理會計手段，如實反映經營狀況，及時披露相關重要信息。內部審計控制是內部控制的壹種特殊形式，是對企業內部經濟活動和管理制度的合規性、合理性和有效性的獨立評價機構，從某種意義上說，是對其他內部控制的再控制。內部審計在企業中要相對獨立，要獨立於其他管理部門，最好由董事會或下屬審計委員會領導。內部審計部門負責審查各項內部控制制度的執行情況，並向董事會或企業最高管理機構報告審查結果。內部審計工作越細致，內部控制體系就越完善，內部控制工作就越高效可靠。