某企業稅前會計利潤200萬元。

本年應納所得稅=260*25%=65

遞延所得稅資產=(500-420)*25%=20

遞延所得稅負債=(1200-1000)* 25% = 50

把…記入日誌

借方:所得稅費用95

遞延所得稅資產=(500-420)*25%=20

貸:應交稅費-企業所得稅65

遞延所得稅負債=(1200-1000)* 25% = 50

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