執行小企業會計準則的企業:損益科目可以跨年度計入當期損益科目。
所得稅匯算清繳補繳分錄:
參考以前年度的損益調整分錄。
借方:以前年度損益調整，
貸:應交稅費-應交企業所得稅，
借:應交稅費-應交企業所得稅，
貸款:銀行存款，
借:利潤分配-未分配利潤，
貸:以前年度損益調整，
調整“利潤分配”的相關金額(如未計提盈余公積金，則不需要此分錄)，
借:盈余公積-法定盈余公積，
盈余公積-任何盈余公積，
貸:利潤分配-未分配利潤。