第壹,增值稅分為壹般納稅人和小規模納稅人,他們的算法不壹樣。
1,壹般納稅人的計算方法是:
應交增值稅=銷項稅-進項稅
銷項稅=銷售收入*適用稅率
進項稅=購進貨物金額*適用稅率
2、小規模納稅人的計算方法是:
應交增值稅=銷售收入*適用稅率
第二,營業稅
營業稅=營業額*稅率
3.增值稅是以商品(包括應稅服務)流通過程中產生的增值為基礎征收的流轉稅。從稅收原理上講,增值稅是對商品生產、流通、勞務等多個環節的增加值或商品附加值征收的流轉稅。
4.營業稅是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人的營業額征收的壹種稅。營業稅是流通稅制中的壹個主要稅種。2065 438+011165438中華人民共和國財政部、國家稅務總局正式公布營業稅改征增值稅試點方案。
轉出未繳增值稅期末有余額怎麽辦?
如果月賬正確,則未繳納增值稅應交稅金轉入的投入和產出項目沒有余額。
1.月末結清“應交稅金——應交增值稅”科目。余額借記有兩種情況:壹種是代扣稅(當月投入大於產出)。此時不需要進行賬務處理,下個月繼續抵扣預扣稅;由於月中預繳稅金大於本月應交稅金,結算前多付的稅金轉入“未繳增值稅”借方:
借:應交稅費-未付增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅(超額增值稅轉出)
2.月末結清“應交稅金-應交增值稅”,余額在貸方,即應交增值稅。結算前未繳納的稅款轉入“未繳納增值稅”貸方:
貸款:應交稅費-應交增值稅(轉出未交)
貸:應交稅費-未付增值稅
3.匯算清繳後,“應交稅費-應交增值稅”貸方無余額,借方余額為代扣代繳稅款;“應納稅款-未繳增值稅”的借方余額為多繳增值稅,貸方余額為未繳增值稅。增值稅納稅申報和繳納應在次月的前10天內完成:
借:應交稅費-未付增值稅
貸款:銀行存款
增值稅怎麽算?