會計要懂工作流程，還要懂相關的財務軟件。規模稍大或管理水平較高的企業采用信息化管理，應該知道如何使用軟件，如何設置。只要憑證制作正確，其他的壹切都由電腦來完成:憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。先了解財務流程是非常必要的。
壹、壹般環節:
1.根據原始憑證或原始憑證匯總表填制會計憑證。
2.根據收付憑證登記現金簿和存款日記賬。
3.根據會計憑證登記明細賬。
4、根據記賬憑證匯總，編制科目匯總表。
5.根據賬戶匯總表登記總賬。
6.期末根據總分類賬和明細分類賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表、成本等報表。
如果企業規模較小，業務量不多，可以直接在總賬中登記交易，不設置明細賬。實際的會計實務要求會計人員在明細分類賬中登記每壹筆業務。總賬中的金額直接從科目匯總表中的金額復制而來。企業可根據業務量每五天、十天、十五天或每月編制壹次科目匯總表。如果生意相當大。也可以每天編輯壹次。
二、具體內容:
1.每個月要做的第壹件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(制作記賬憑證時，必須經過財務(經理)授權人簽字後才能做)，然後編制賬戶匯總表，在月末或定期登記總賬(月末登記的原因是為了通過賬戶匯總表盡量平衡，保證記錄不出錯)，每發生壹筆交易，根據記賬憑證登記明細賬。
2.月末要處理的會計項目有(中保協財務軟件中月末處理的項目可以使用預定義的分錄模板自動生成憑證):
A.應計折舊，折舊分錄如下:
借:管理費用或制造費用。
貸項:累計折舊
這裏的折舊是根據固定資產的原值、凈值和使用壽命來計算的。
B.提供稅款和附加費。壹般企業常見的稅種有:增值稅、營業稅、消費稅(壹般這四種稅只有壹種，綜合類企業會有很多種)、城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅、工資所得稅等。具體稅種由稅務機關規定。
待攤費用的攤銷等。如果新企業的開辦費在第壹個月全部轉入費用。
D.無形資產攤銷。
借:管理費用/無形資產攤銷
貸款:無形資產攤銷
E.工業企業需要處理的事項，產成品制造成本應轉入生產成本:
借方:生產成本/制造成本
貸項:制造費用
將成品成本轉移到庫存商品:
借:庫存商品
貸:生產成本
結轉本月出庫產品成本(流通企業也需要結轉本月出庫產品成本):
借方:主營業務成本
貸款:庫存商品
F.月末編制完科目匯總表後，需要將損益科目的累計金額轉入本年利潤:
結轉本年利潤的收入:
借:主營業務收入(投資收益、其他業務收入、營業外收入等。)
貸款:本年利潤。
成本和費用結轉今年的利潤。
借方:本年利潤
貸:主營業務成本(主營業務稅金及附加、其他業務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。)
轉賬後，如果差額在借方，就是虧損，不需要繳納所得稅。如果是在貸方，就意味著利潤需要繳納所得稅。計算方法是所得稅=抵免差額*所得稅稅率，然後做會計憑證。
借方:所得稅
貸款:應交稅金/應交所得稅
借方:本年利潤
貸項:所得稅
註:雖然所得稅與利潤有關，但虧損不壹定不用繳納所得稅。主要看調整後的應納稅所得額是否為正。如果是正數，應該計算所得稅。同時，要註意所得稅的核算方法。采用應納稅額法時，所得稅賬戶和應納稅額賬戶相等。采用稅務影響法時，所得稅賬戶和應交稅費賬戶是不相等的。).
4.最後，根據總賬的資產(貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等)余額編制資產負債表。)、負債(應付票據、應付賬款等。)、所有者權益(實收數據、資本公積、未分配利潤、盈余公積)(指總賬賬戶最後壹日登記的金額)，並根據總賬的損益科目或賬戶匯總(如管理費)
(主營業務收入和應納稅額要根據每個月在國稅所抄的稅額來確定。因為稅控員會打印壹張表格，上面有具體的數字)
5.剩下的就是裝訂憑證，寫報表附註，分析情況表之類的。
6、註意的問題:
壹、以上除編制會計憑證和登記明細賬外，均在月末進行。
b、月末會計對賬，即核對會計和出納的現金和銀行賬戶是否壹致，做到賬證相符、賬實相符。每月初，根據銀行對賬單調整銀行賬戶余額調節表，註意分析未結清資金。月初報稅要註意時間，不要報稅晚了。此外，當月開具的發票記入當月。每月分析交易的賬齡和金額，包括:應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款。
三、舉報問題:
企業會計報表包括四種報表，除了資產負債表和利潤表，還有利潤分配表和現金流量表。利潤分配表只需要在年底編制，因為只有在年底企業才會分配自己賺的利潤。現金流量表只是根據稅務機關的要求編制的，不同地區和省份要求不同。4月份年檢的時候稅務機關會找妳。管理、財務、業務、制造等費用月末無余額，結賬方式采用報表法，損益類賬戶月末可留余額；制造費用有余額的，屬於待分配在產品中的費用，在資產負債表上作為存貨處理。妳得看看妳在損益表上有什麽。只要妳賬上有，就把利潤結轉了，不容易出錯。損益表中的本年利潤應與資產負債表中的利潤壹致。
詳情補充:
1，增值稅、企業所得稅在國稅報(2002年1後企業在國稅登記；個人所得稅和其他稅在地稅申報。
2.月末認證(進項稅)；月初復制稅(銷項稅)
3.工資65，438+000%，福利費65，438+04%，工會經費2%，職工教育經費2.5%。(稅法規定，建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，每月憑工會組織開具的撥繳工會經費專用收據，按照全部職工工資總額的2%扣除撥給工會的經費，在稅前列支。不能開具“工會經費撥繳專用收據”的，提取的工會經費不得在企業所得稅前扣除)。
4.三險壹金:住房公積金、養老保險、醫療保險、失業保險。
5.流通企業的運輸費、裝卸費、合理損耗、檢驗費計入營業費用，工業企業計入成本。
6.如果單位沒有工會組織，工會經費就無法計提，更談不上計提後的調整。
7.壹般從“基本存款賬戶”提取現金，壹般規定結算賬戶除非有特殊情況，不能提取現金。
8.差旅費支出範圍:交通費、住宿費、夥食補助費、郵電費、行李運費、雜費。
9.出納日記賬應保存25年。
復印和納稅申報流程:
抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發票信息讀入企業開具發票所用的IC卡，然後將IC卡拿到國稅局讀入他們的計算機系統。
為了將發票與國稅局計算機系統記錄的信息進行比對，防止企業開具陰陽票和大頭小尾票，控制企業銷售收入。
稅務復制操作
應該是報稅、抄稅、認證，這是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作，金稅工程所屬的開票、認證系統的工作。按照具體的操作順序:
1，抄稅:
首先，用戶復制納稅申報流程
抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→申報納稅。
a、在抄稅開始日進行正常的抄稅處理；
進入系統-→報稅處理-→報稅復制管理-→報稅復制處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡並確認-→IC卡復制成功。
B.反復抄上個月的舊稅:
進入系統-→報稅處理-→報稅復印管理-→報稅復印處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡並確認-→上月舊稅復印成功。
c、金稅卡狀態查詢
進入系統-報稅處理-金稅卡管理-金稅卡狀態查詢-系統彈出詳細信息。
2.納稅申報:將復印好的IC卡和各種打印好的輸出報表到稅務局的辦稅服務廳交給受理納稅申報的稅務人員，他們會按照納稅申報系統的要求為您進行納稅申報，即讀取您IC卡上的開票信息，然後與各種輸出報表進行核對，再進行納稅申報。
3.認證:認證時，攜帶當月待抵扣的增值稅發票抵扣聯，到國稅局發票認證窗口辦理。增值稅專用發票自開具之日起90日內有效。當月認證的，當月必須扣除。
我們都知道會計工具，然後還要工作。首先，我們要了解會計流程。
會計過程是從制作憑證到編制會計報表的過程，也稱會計循環。簡單來說就是根據原始憑證做會計憑證，然後根據會計憑證做明細賬，然後匯總，再根據匯總表做總賬，最後根據總賬做報表。壹個月的生意就結束了，接下來就是報稅，交稅。
壹、短期貸款:
1.借入短期貸款:
借方:銀行存款
貸款:短期貸款
2.每月應計利息:
借:財務費用
貸款:應付利息
3.在季度末支付銀行存款利息:
借:財務費用
所欠利息
貸款:銀行存款
4.短期貸款本金到期償還:
借:短期貸款
貸款:銀行存款
2.應付票據:
1.發行應付票據:
借:材料采購
庫存商品
應交稅費/增值稅/進項稅
貸項:應付票據
銀行承兌手續費:
借:財務費用
貸款:銀行存款
2、應付票據到期支付票款:
借:應付票據
貸款:銀行存款
3.轉賣不能支付的銀行承兌匯票金額:
借:應付票據
貸款:短期貸款
三。應付賬款:
1.應付賬款發生時間:
借:材料采購
庫存商品
運送中的商品
生產成本
管理費用
生產費用
應交稅費/增值稅/進項稅
貸:應付賬款
2.應付賬款的償還:
借:應付賬款
貸款:銀行存款
應付票據
3.當折扣期內付款獲得的現金折扣用於支付應付賬款時，將減少財務費用:
借:應付賬款
財務費用
貸款:銀行存款
4.轉售無法支付的應付賬款:
借:應付賬款
貸款:營業外收入/其他
四。預收賬款:
1.預收賬款:
借方:銀行存款
貸項:預收賬款
2.收到剩余款項:
借:預收賬款
貸款:主營業務收入
應納稅額/增值稅/銷項稅
借方:銀行存款
貸項:預收賬款
3.對於預收賬款很少的企業，預收賬款應貸記“應收賬款”。
收到的預付款:
借方:銀行存款
貸:應收賬款
收到剩余款項:
借方:應收賬款
貸款:主營業務收入
應納稅額/增值稅/銷項稅
借方:銀行存款
貸:應收賬款
動詞 （verb的縮寫）應付員工工資:
1.確認員工的工資:
(1)員工貨幣報酬:
借:生產成本/基本生產車間成本(產品生產人員工資)
制造費用(車間經理的工資)
人工成本(生產部門人員的工資)
管理費用(管理人員的工資)
銷售費用(銷售人員工資)
在建工程(施工人員工資)
研發支出(R&D人員工資)
用於利潤分配/提取的職工獎勵及福利基金(外商投資企業提取的職工獎勵及福利基金)
貸款:應付職工工資。
應付員工工資/員工福利
(2)非貨幣性職工薪酬:
自產產品作為非貨幣性福利發放給員工。
借:管理費
生產成本
生產費用
貸款:應付職工工資/非貨幣性福利。
免費向員工提供企業擁有的房屋等資產。
借:管理費
生產成本
生產費用
貸款:應付職工工資/非貨幣性福利。
借項:應付款/非貨幣福利
貸項:累計折舊
出租房屋和其他資產供員工免費使用:
借:管理費
生產成本
生產費用
貸款:應付職工工資/非貨幣性福利。
2.支付員工工資:
(1)支付員工工資、獎金、津貼和補貼:
從銀行提取現金:
借:庫存現金。
貸款:銀行存款
問題:
借:應付職工工資。
貸項:庫存現金
預扣和匯款:
借:應付職工工資。
貸:其他應收款
(2)支付職工福利費:
借項:應付款/員工福利
貸項:庫存現金
(三)繳納工會經費、職工教育經費、社會保險費、住房公積金等。
借:應付職工薪酬/工會經費。
應付職工薪酬/職工教育基金
應付員工工資/社會保險費
應付職工工資/住房公積金
貸款:銀行存款
(4)非貨幣性利益的支付:
企業生產的產品作為福利發放給員工:
借項:應付款/非貨幣福利
貸款:主營業務收入
應納稅額/增值稅/銷項稅
借方:主營業務成本
貸款:庫存商品
企業為支付出租房屋和其他資產供職工免費使用而發生的租金:
借項:應付款/非貨幣應付款
貸款:銀行存款
不及物動詞應付稅款:
(1)應交增值稅:
1.采購物資和接受應稅服務:
借:材料采購
運送中的商品
原料
生產成本
生產費用
管理費用
委托加工材料
應交稅費/增值稅/進項稅
貸款:銀行存款
應付賬款
應付票據
2.進項稅轉出:
借:待處理財產損益/待處理流動資產損益。
在建工程/應付員工工資
貸:轉出的應納稅額/增值稅/進項稅。
庫存商品/原材料
3.銷售貨物或者提供應稅服務:
借方:銀行存款
應收帳款
應收票據
貸款:主營業務收入
應納稅額/增值稅/銷項稅
4、視同銷售行為:
借:在建工程。
長期股權投資
非業務支出
貸款:庫存商品
應納稅額/增值稅/銷項稅
5.出口退稅:
借:其他應收款。
貸:應交稅金/增值稅/銷項稅額。
6.支付增值稅:
借方:應交稅金/增值稅/已交稅金
貸款:銀行存款
小規模納稅人的會計核算:
1，小規模納稅人購買商品:
借:原材料
原材料采購
運送中的商品
貸款:銀行存款
2.小規模納稅人銷售貨物:
借方:銀行存款
貸款:主營業務收入
應付稅款/增值稅
(2)應交消費稅:
1，應稅消費品銷售額:
借:營業稅及附加
貸:應交稅費/消費稅。
2、自產應稅消費品:
借:在建工程。
固定資產
應付工資
非業務支出
貸款:庫存商品
應交稅費/增值稅(銷項稅)
應付稅款/消費稅
3.委托加工應稅消費品:
回收的委托加工料件用於繼續生產應稅消費品。
借:委托加工材料。
貸款:原材料
借:委托加工材料。
貸:應交稅費/消費稅。
借:原材料
貸款:委托加工材料
回收的委托加工料直接用於對外銷售。
借:委托加工材料。
貸款:原材料
借:委托加工材料。
貸:應付賬款
借:原材料
貸款:委托加工材料
委托加工代征消費稅的會計處理；
借方:應收賬款
銀行存款
貸:應交稅費/消費稅。
4.進口應稅消費品:
借:材料采購
固定資產
庫存商品
貸:應付賬款
銀行存款
(3)應交營業稅:
1.計算應繳納的營業稅:
借:營業稅及附加
貸款:應交稅費/營業稅。
2.出售房地產時:
借:固定資產清算
貸款:應交稅費/營業稅。
3.繳納營業稅:
借:應交稅費/營業稅。
貸款:銀行存款
(4)應繳納的資源稅:
1.應稅產品對外銷售應繳納的資源稅:
借:營業稅及附加
貸款:應付稅款/資源。
2、自產應稅產品繳納資源稅:
借:生產成本
生產費用
貸款:應付稅款/資源。
3.繳納資源稅:
借:應付稅款/資源。
貸款:銀行存款
(5)應繳納的城市維護建設稅:
1，計算應交城市維護建設稅:
借:營業稅及附加
貸款:應交稅費/城市維護建設稅
2.繳納城市維護建設稅:
借:應交稅費/城市維護建設稅
貸款:銀行存款
(六)應繳教育費附加:
1，計算應交教育費附加:
借:營業稅及附加
貸款:應交稅費/教育費附加
2、繳納教育費附加:
借:應交稅費/教育費附加
貸款:銀行存款
(7)應繳納的土地增值稅:
1.企業轉讓的土地權利，連同地上建築物及其附著物，應在“固定資產”科目核算。
借:固定資產清算
貸款:應交稅費/土地增值稅
2、土地使用權在無形資產中的核算:
借方:銀行存款
貸款:應交稅費/土地增值稅
3.繳納土地增值稅:
借:應交稅費/土地增值稅
貸款:銀行存款
(8)應繳納的房產稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產資源補償費:
1，計提房產稅、土地使用稅、車船使用稅、礦產資源補償費。
借:管理費
貸款:應交稅費/房產稅。
應交稅費/車船使用稅
應交稅費/礦產資源補償費
2.繳納房產稅、土地使用稅、車船使用稅、礦產資源補償費。
借:應交稅費/財產稅
應交稅費/車船使用稅
應交稅費/礦產資源補償費
貸款:銀行存款
(9)應納個人所得稅:
1.計算員工代扣代繳的個人所得稅:
借:應付職工工資。
貸款:應交稅費/個人所得稅。
3.繳納個人所得稅:
借:應交稅費/個人所得稅。
貸款:銀行存款
七。應付利息:
1，應計利息費用:
借:財務費用
貸款:應付利息
2.支付利息時；
借:應付利息
貸款:銀行存款
八、應付股利:
1.確認應付股利或利潤時:
借:利潤分配/現金獎勵或應付利潤
貸款:應付股利
2.付款:
借:應付股利。
貸款:銀行存款
九。其他應付款；
1.應計租賃包裝的應付租金。
借:管理費
貸:其他應付款
2.付款:
借:其他應付款
貸款:銀行存款
X.長期貸款:
1.獲得長期貸款:
借方:銀行存款
貸款:長期貸款/本金
2.應計利息:
借:財務費用
貸款:應付利息
3.長期貸款的償還:
借:長期貸款/本金
貸款:銀行存款
XI。應付債券:
1.企業按面值發行債券:
借方:銀行存款
貸款:應付債券/本金。
2.應計利息:
借:在建工程。
生產費用
財務費用
研發支出
貸款:應付債券
應計利息
3.債券還本付息:
借:應付債券/面值
應付債券/應計利息
貸款:銀行存款