企業所得稅實行按月提取，季度交納，全年清算匯繳的辦法；所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數額 ，這個數額不是最後的實際數，通過清算匯繳的納稅調整，全年還要通算。所得稅會計分錄如下：
1、如果是按月或按季計算應預繳所得稅額，其會計分錄如下：
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交企業所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅費—應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
4、應補上壹年所得稅稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交企業所得稅
5、繳納年度匯算清繳應繳稅款：
借：應交稅費—應交企業所得稅
貸：銀行存款
6、重新分配利潤：
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調整
7、匯算清繳多繳稅款時，可以選擇退稅或者抵繳下壹年稅款。退稅時：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤