1.當期所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
2.看題目不看分錄，遞延所得稅負債年初數40萬元，年末數50萬元，說明遞延所得稅負債凈增65，438+00萬元。可以理解為本年又有壹筆應交未交的稅款65，438+000，000元；
遞延所得稅資產年初金額25萬元，年末金額20萬元。遞延所得稅過去多交了，以後年度可以用來彌補，所以今年年末比年初少，也就是5萬塊用完了。
好了，我們來理解壹下，如果對應費用，債務人是不是費用的借方。舉個例子，如果妳支付了員工的工資，這是壹個正常的負債科目，妳通常會借入費用，所以負債是65，438+000，000，費用是65，438+000，000；資產的貸方是費用的借方嗎？例如，固定資產的折舊，折舊到管理費用。所以資產少了5萬，所以本年費用為65，438+00萬增加負債+5萬= 65，438+05萬減少資產。
借方:所得稅費用150000。
貸:遞延所得稅負債100000。
遞延所得稅資產50，000
至於本年所有所得稅費用=正常稅5，000，000+當期遞延稅65，438+050，000 = 5，654，38+050，000。
妳可以用正常的資產負債來理解。
我有壹個上次回答別人問題想到的例子，供大家參考。
有壹個問題是這樣的:交易性金融資產賬面價值2000萬元，計稅基礎賬面價值13萬元，預計負債賬面價值15萬元，計稅基礎賬面價值0。除上述情況外，企業其他資產和負債的賬面價值與計稅基礎不存在差異，不存在遞延所得稅資產和負債的期初余額，適用的所得稅稅率為25%。預計企業未來將產生足夠的應納稅所得額。
我是這樣理解的:
財稅專員說話了。財務說我的股票今年漲到2000萬了。我必須交稅嗎？稅務員說，這樣子賺錢就看妳的了。財務說，但是2000萬是市場價，我還沒賣，沒錢給妳。稅務員想，嗯，沒錯，那妳以後再交吧。這是遞延所得稅負債。如果是在財務之後賣出的，就用收益支付。
財稅專員對話2。財務說妳覺得我今年還欠別人1.5萬。有沒有可能少繳稅？我得罪不起妳和黑澀會，我們的關系還是比較好的。妳說我能不能去掉我的，然後就只剩內褲了？當稅收管理員的臉變黑時，他將不得不支付他想要的，但我不必支付他想要的。在社會主義的陽光下，黑社會也會有我牛嗎？財務哭了，那妳說我該怎麽辦？要我明年還，我就沒飯吃了。管理員想想也是，不能殺雞取卵。他只是說，我們這裏沒有黑社會，只有帶有黑社會性質的組織。妳給他們錢是可恥的。繳納所得稅時，全部增加到應納稅所得額。至於明年，少交點就行了。這是遞延所得稅資產。