資本收益稅
損失救濟
需要先做當年的扣除，先扣除當年的資本利得。當年救濟中，AE不能省，該用的盡量用，AE可能會浪費；
當年未使用的資本損失可以帶到以後年度，必須先考慮以後年度的AE，以沖減以後的資本利得，結轉救濟，如16/17到18的損失。在17/18年，妳必須先用完妳的AE。如果有任何資本收益需要扣除，使用16/17的損失，那麽16/17的損失可能在17/65438+。
資本收益稅的交易損失跨稅扣除:
①只能做當年或結轉，不能做未來扣減；②如果要跨稅抵消某壹年的資本利得，首先要抵消該年的總收入；
(3)扣除金額為兩個數字中的較低者:扣除總收入後剩余的交易損失；資本凈收益-資本損失b/f(不考慮AE)。
(4)演繹順序。如果某壹年有資本利得，那壹年也有資本損失，上壹年帶來的資本損失，交易損失，AE都可以扣除這個利潤，那麽這四個扣除的順序是:當年資本損失；交易損失；AE；資本損失
奴隸
動產分為消耗性動產和非消耗性動產。壹般規則下，廢棄的動產免繳資本利得稅，只有非廢棄的動產(古董、油畫)才需繳納資本利得稅，按照程序與成本之比為6000的表格規則；
但是，浪費動產有壹種特殊情況，就是符合資本免稅額的機器，這種機器設備按照非浪費動產的法律納稅。
各種浮雕的名稱。
這部分資本利得有不同的減免名稱，如延期減免、延期減免和贈與減免。考試中混用的這些減免名稱基本不會影響分數，但建議大家根據具體情況盡量正確使用，具備各種業務減免資格的前提條件才是要掌握的重點。
企業資產置換
置換資產的條件:只有在置換資產處理前12個月到處理後36個月之間購買了置換資產，才能使用該模型。
資本增值稅率
18%和28%的稅率是針對住宅物業的，是住宅物業，而不僅僅是前面學的PPR。壹般不動產的基本功能都是作為房屋使用的，除非在標題中特別註明該房產用於投資或其他用途，否則如果標題中只給出房屋和房產的表述，我們也默認為居住房產，按照18%和。
兼並和收購
題目中最常見的M&A形式是擁有原公司的股票。原公司合並時，手裏的老股票變成了新股票和現金，只是股票的名稱變了，相當於賣出了壹部分原始股，所以按照部分處置模式來做；
所以這次處置的程序是收到的現金，成本是根據部分處置模型求出處置部分占原成本的比例(原成本* A/(A+B))，其中A是現金的價值，B是新股票的市值。
企業稅
(1)POA vs AP企業稅中會計期間和納稅期間的區別:AP納稅期間必須小於等於12個月；會計期間≤12個月的，會計期間為納稅期間；會計期間> 12個月，那麽AP分為兩個納稅期間:12+n。
(2)融資成本-貸款關系規則中的利息處理:所有公司稅中的利息都包含在交易收入或投資收入中；與貿易相關的項目計入交易收益，非貿易項目計入投資收益。
如果租賃發生的利息支出壹般與貿易無關，則計入投資收益，不會在PBI下記錄利息支出，這是企業稅和個稅處理的區別。利息金額是權責發生制下的現值，可以根據以下公式得出:期初+本期發生-本期收付=期末。
(3)大公司判斷標準:增持利潤> 1.5萬，即大公司，應按大公司要求分期納稅；增加利潤= TTP+FII(非關聯公司分紅)；在F6，確定非關聯公司的標準是持股比例為654.38+0.5萬，可以根據會計期間的長短和關聯公司的數量(持股比例≥50%)而減少。例如，在壹個8個月的會計期間，1.5萬調整為150 * 8/12；這家公司有兩家關聯公司，所以1.5萬調整為150 * 1/3(分母加公司本身)。
達到大公司標準的第壹年，壹開始可以不按大公司繳稅，第二年必須按大公司分期繳稅。