[ 2007-5-3 15:21:00 | By: hongruyu ]
今天學習了壹下經濟責任審計計劃，還試著編制了送審公司的試算平衡表，挺有收獲的
被審計單位：××有限公司子公司
項目：經濟責任審計總體計劃
我們接受××有限公司的委托，對貴公司所屬子公司現任總經理進行任期經濟責任審計。根據我們在任期內會計報表審閱中所了解的相關信息，編制該審計總體計劃。
壹、 審計對象的基本情況
（壹） 委托單位的基本情況
（二） 被審計人基本情況
二、 審計目的和範圍
1、 審計目的
本次審計目的是對子公司總經理任期的經濟責任進行審計，對子公司的資產、負債、損益的真實性、合法性和效益性，以及總經理個人履行經濟責任，遵守財經紀律和廉潔自律情況所審計評價；同時根據我們的服務宗旨，對子公司管理控制進行診斷，並提出管理合理化建議。
2、 審計對象
本次審計對象為子公司總經理任期內，子公司經營和管理情況，以及總經理所承擔的經濟責任。
3、 審計範圍
本次審計時間範圍：200×年×月至200×年×月
本次審計主要對子公司總經理任期內的經營及管理情況進行審計。在時間允許的情況下，對重要的或有問題的子公司內部管理進行調查。
三、 審計工作內容及重點
1、 審計的內容
（1） 對與子公司財務收支活動有關的內部控制制度健全性、有效性進行測試和評估，從而對企業管理狀況有壹個初步的判斷，並初步確定應重點關註的審計領域
（2） 對子公司企業會計資料真實性進行審計
（3） 對子公司在本次審計期間內資產質量進行重點關註，檢查是否存在數額較大的潛在損失和不良資產
（4） 對子公司本次審計期間內重大經濟決策事項審計
（5） 對子公司本次審計期間內執行國家有關法律法規情況，以及總經理遵守財經法紀及廉潔自律責任審計
2、 審計工作重點
“各項經濟責任指標的完成情況和評價”即：以本次審核和調查後的相關經濟指標與集團公司下達的經濟指標進行對照檢查，檢查被審計人任期內各項經濟責任指標的完成情況和質量，考慮宏觀經濟環境、國家各項優惠政策和主觀努力的影響，以此對被審計人履行經濟責任的情況作出評價。
四、 審計策略及審計主要程序
1、 準備階段
（1） 在了解公司組織機構及各部門職責後，通過與公司辦公室、經濟運行等部門相關人員的座談溝通，了解：子公司所處的宏觀經濟環境、所在行業現狀、子公司基本情況、子公司重大經營活動和其他重要情況、總經理基本情況
（2） 通過走訪各部門，以問卷或者訪談的方式調查了解公司業務流程、內控制度
2、 實施階段
（1） 內部控制符合性測試
（2） 財務狀況會計信息質量情況審計
（3） 經營成果會計信息質量審計
（4） 資產質量情況審計
（5） 重大經營決策情況審計
3、 重點內容：
總體要求，以審計2006年年報為切入點，按照經濟責任審計的要點，對公司各個會計科目進行詳細審計，並總結進行歸納分類，找出問題，得出結論。以前年度的以已經審計的會計報表為準，但是要註意審計報告的內容，要充分利用以前年度的審計報告，把時間用在任期內的檢查、分析上面。任期內的收入要區分廠內和廠外的，便於我們進行分析對母公司的依賴程度。
五、 審計工作底稿形式
由現場負責人根據《經濟責任審計流程》內容確定
六、 審計項目的組織
1、 時間安排
2、 項目組成員構成及分工
七、 其他相關內容
1、 關於溝通問題
2、 關於現場執業紀律
3、 其他
××會計師事務所
××經濟責任審計組
二零零七年×月×日 QQQIP